8 (800) 302-92-80  Бесплатная консультация с юристом
Получите бесплатную консультацию
юриста по телефону прямо сейчас:

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2020 году лимит

Обновление: 14 марта 2017 г.

Нормы отечественного законодательства допускают возможность осуществления субъектами хозяйственных отношений применения денежных средств как в наличной, так и в безналичной форме. При этом нормативное регулирование оплаты с использованием банковских счетов и расчетов наличными между юридическими лицами различается. Действующее законодательство устанавливает некоторые особенности при последнем способе исполнения сторонами сделок своих обязательств по оплате.

Общие положения о наличных расчетах

Каждое российское юридическое лицо имеет право на использование в своей деятельности денежных средств. Из буквального содержания норм гражданского законодательства следует вывод, что на территории России могут использоваться наличные и безналичные расчеты.

Граждане, не являющиеся ИП, вправе прибегать к наличным рублям баз каких-либо ограничений. К указанным случаям не применяются и специальные правила.

Совершенно иная ситуация возникает при расчетах с использованием наличных денег, совершаемых организациями.

Центробанк Российской Федерации в своих Указаниях от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания) предусмотрел общеобязательные правила по совершению и оформлению расчетов с применением наличных денег. Названные предписания являются обязательными для компаний и предпринимателей. Однако для ИП, а также для малых и микропредприятий предусмотрен упрощенный порядок кассовой дисциплины.

Для любого лица, применяющего наличные деньги, обязательным условием является организация работы кассы, которая осуществляется руководством предприятия.

Помимо указанного, компании должны установить лимиты на остаток кассы по окончании рабочего дня (пункт 2 Указаний Центробанка России). Такие ограничения устанавливаются только для остатка наличности и не влияют на возможность и размеры расчетов за наличные деньги.

Лимиты должны быть рассчитаны по методике, утвержденной Центробанком Российской Федерации в Указаниях. Нарушение правил расчета или неустановление лимитов лишает компанию возможности хранить деньги в кассе организации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8 (800) 302-92-80 (Остальные регионы)
Это быстро и бесплатно!

Для надлежащего ведения кассовой дисциплины необходимо заполнять формы документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Применять иные бланки недопустимо.

Согласно п. 4.1 Указаний Центробанка России кассовые операции оформляются путем составления приходного и расходного кассовых ордеров. Право на их заполнение имеет главный бухгалтер (бухгалтер) компании, а также кассир. Руководитель может заполнять РКО и ПКО, если соответствующие операции ведет он же (п. 4.2 Указаний).

Помимо директора, действия с деньгами вправе осуществлять кассиры, но только если они ознакомлены со своими должностными обязанностями под личную подпись.

Все кассовые операции и документы оформляются строго ограниченным кругом работников, которые перечислены выше. Названные сотрудники обязаны фиксировать все операции с наличными в кассовой книге, записи в которую вносятся на основании надлежаще оформленных РКО и ПКО.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2017 году

Положениями статьи 128 Гражданского кодекса России наличные денежные средства отнесены к объектам прав. Такие деньги свободно переходят от одного лица к другому.

Ограничения такого движения могут быть установлены только предписаниями отечественных законодательных актов. Данное указание прямо следует из содержания статьи 129 Гражданского кодекса РФ.

Из вышеприведенных положений Гражданского кодекса РФ следует вывод, что актами нормотворчества могут быть установлены ограничения на оборотоспособность наличных денег в тех или иных случаях.

Центробанк Российской Федерации своим Указанием от 07.10.2013 № 3073-У ввел в действие правила наличных расчетов. Пунктом 2 Указаний Центробанка России установлено, что ни предприниматели, ни компании не могут по своему усмотрению расходовать выручку, поступившую в кассу. Исключения из названного общего правила установлены этим же п. 2 Указаний.

Центробанк Российской Федерации прямо допускает возможность расходования наличности, поступившей в кассу компании, для расчетов с ее контрагентами.

Следует подчеркнуть, что Центробанк позволяет расходовать выручку на взаиморасчеты с поставщиками вне зависимости от того, является ли соответствующее лицо организацией или предпринимателем.

Пунктом 6 Указаний Центробанка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У установлен лимит наличных расчетов между юридическими лицами. В 2017 году между компаниями и гражданами, зарегистрированными в качестве ИП, движение наличных денег не может превышать 100000 рублей.

Для иностранной валюты применяется тот же лимит. Единственное исключение – это определение стоимостного выражения в рублях РФ на день совершения соответствующих наличных расчетов.

Важно помнить, что указанный лимит на оплату наличными между юридическими лицами в 2017 году применяется по каждому отдельному договору. Иными словами, одни и те же компании вправе осуществить несколько наличных расчетов с указанным лимитом, но по разным сделкам.

В случаях расчетов с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, ограничения, предусмотренные для использования наличных между компаниями и предпринимателями, не применяются. Данное исключение прямо установлено пунктом 5 Указаний Центробанка России от 07.10.2013 № 3073-У .

Важно помнить, что ограничения по максимальному размеру расчетов между юридическими лицами за наличные в 2017 году не применяются при передаче денег физическими лицами. Названное исключение действует только в случае, если граждане не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 1 Указаний Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У ).

Движение наличных между головной организацией и ее структурным подразделением

Помимо расчетов наличными между компаниями, действующее отечественное законодательство допускает возможность движения денег между головной организацией и ее обособленными структурными подразделениями.

Пунктом 6.4 Указаний Центробанка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У определено, что компания вправе выдавать наличные деньги из кассы в адрес обособленного структурного подразделения. Такая передача средств осуществляется в порядке, который устанавливает предприятие самостоятельно. Данный порядок распространяется на случаи циркуляции наличности между компанией и ее структурными подразделениями.

Движение денег оформляется расходным кассовым ордером.

Аналогичный порядок установлен Центробанком России и для случаев получения компанией наличных от своего обособленного подразделения (пункт 5.3 Указаний).

Надо отметить, что Центробанк РФ, допустив возможность движения наличных денег между головной компанией и ее подразделениями, не установил соответствующие лимиты, равно как и не указал на отсутствие каких-либо ограничений такого движения.

В силу пункта 3 статьи 55 ГК РФ обособленные структурные подразделения компаний не являются юридическими лицами. Отсюда следует, что ограничения, налагаемые отечественным правом на предприятия, к их обособленным структурным подразделениям не применяются.

Центробанк России в своих Указаниях установил запрет на оплату свыше 100000 рублей только для случаев расчетов наличными между юридическими лицами или предпринимателями. При движении денег между компанией и ее подразделениями какие-либо ограничения на предельные суммы Центробанком России не установлены.

Из всего сказанного выше следует вывод, что компания вправе осуществлять движение наличности между собой и своими подразделениями без учета лимитов, установленных Центробанком Российской Федерации.

Лимит расчётов наличными между юридическими и физическими лицами в 2017 году

В законодательстве РФ для субъектов хозяйствования действуют определённые правила использования средств в безналичной и наличной формах. При наличных расчётах существует ряд особенностей. В частности, физические лица, не ведущие предпринимательской деятельности, могут рассчитываться наличными без ограничений. Организации, предприятия и другие юридические лица, а также ИП должны следовать специально разработанным обязательным правилам.

Нововведения в наличных расчётах между организациями

Предел для расчёта по одному контракту остался без изменений и равён 100 тыс. руб. Юрлица и ИП пользуются правом осуществлять наличный расчёт в отечественной валюте в указанных размерах, а также в иностранной или в эквивалентной сумме по курсу ЦБР на момент совершения сделки.

Установленные ограничения

В п.6 Указания Банка России №3073 перечислены условия, при которых соблюдаются упомянутые выше ограничения. Они применяются:

  • в отношениях между участниками денежного расчёта в рамках гражданско-правового контракта на всём протяжении его действия;
  • при выдаче наличных банком или иной кредитной организацией в соответствии с договорённостями о возвращении остатков они перечисляются на спецсчет в ЦБР.

Когда предел расчёта наличными не действует

Не применяются лимиты при использовании наличных, используемых в следующих целях:

  • на выдачу зарплаты и других выплат из фонда зарплаты, в т. ч. социальных;
  • на потребительские цели ИП, не касающиеся его хозяйственной деятельности;
  • под отчёт сотрудникам компании.

Внесены изменения, разрешающие безлимитное использование остатка наличных денег ИП и представителям малого бизнеса, которые являются юрлицами.

Расчёт максимального размера остатка денег в кассе

На сегодняшний день расчёт лимита остатка денежных средств в кассе предприятия не является обязательным. Тем не менее в целях обеспечения сохранности имущества и для оперативного управления денежными потоками организациям рекомендовано произвести расчёт лимита остатка денег в кассе, утвердить его соответствующим приказом и скрупулёзно исполнять.

Предельный размер остатка наличных денег в кассе устанавливается приказом руководителя и неукоснительно соблюдается

Применение указаний ЦБР при расчётах наличными

Для компаний и предпринимателей Банком России определены условия для наличных расчётов (Указания №3210). Обязательным является организованная руководством работа кассы. Предприятиям рекомендовано соблюдать установленные лимиты на остаток в кассе в конце рабочего дня (п.2 Указаний ЦБР).

В случае нарушения правил компания может лишиться возможности оставлять наличные деньги в кассе. Для ведения кассовой документации используются только документы установленной Госкомстатом РФ формы (Постановление №88).

Правила ведения кассовых операций

Требуется оформлять кассовые операции с использованием приходно-расходных ордеров. Ведёт такую документацию бухгалтер или кассир предприятия. Допускается также оформление ордеров руководителем, если он занимается совершением расчётных операций (п.4.2 Указаний).

На предприятии чётко определяется круг сотрудников, допущенных к расчётам наличными деньгами (руководитель, бухгалтер или кассир). Они фиксируют все совершённые транзакции с наличными си обязательно заносят необходимую информацию в кассовую книгу.

Изменения в оформлении кассовых документов

В бумажном формате ПКО и РКО оформляются от руки или при помощи специального программного обеспечения, подпись ответственного лица ставится собственноручно.

Кассовые документы в электронном виде оформляются на компьютере с применением кодирования от несанкционированного вмешательства. Это предотвратит их искажение или потерю важной информации. Ставится электронная подпись (ФЗ №63). Исправления в кассовых документах не допускаются.

На руководителя возлагается обязанность обеспечить максимальную защиту данных для обеспечения надёжной сохранности документации в любом формате.

Расчёты с юрлицами по договору

Между юрлицами производится наличный расчёт на основании Положений ст.128 ГК РФ, эти отношения являются объектом прав. Во время таких взаимодействий наличные деньги могут свободно перемещаться между юрлицами.

Читайте также:  Скутеры и мопеды до 50 кубиков

В определённых случаях могут устанавливаться некоторые ограничения. В Указаниях ЦБР идёт речь о том, что «наличка» может использоваться только по установленным правилам. По решению компании могут расходоваться только средства для расчётов с партнёрами, в частности, для взаиморасчётов с поставщиками продукции.

Для расчётов с юрлицами установлен лимит в размере 100 тыс. руб. Этот предел учитывается для каждой сделки по отдельному соглашению.

Порядок расчётов юридических и физических лиц

Наличный расчёт с физлицом не ограничивается лимитами (п.5 Указаний). Однако следует обратить внимание, что такая свобода действий распространяется только на отношения с гражданами, не являющимися предпринимателями (п.1 Указаний).

Установление лимита расчётов ООО и его структурного подразделения

Организации и предприятия имеют право совершать денежные операции наличными между обособленными подразделениями. Передача денег осуществляется посредством оформления расходного кассового ордера по установленному на предприятии порядку. Он также соблюдается и при получении наличных от структурных подразделений.

В отношениях головного предприятия и его подразделений лимиты не установлены, однако ничего не сказано об отсутствии ограничений. Если руководствоваться п.3 ст.55 ГК РФ, можно сделать логический вывод: подразделения не являются юридическими лицами, значит, ограничения на них не распространяются.

Как должны осуществляться расчёты с ИП

Если наличный расчёт производится между юрлицом и индивидуальным предпринимателем, соблюдение лимита является обязательным. Так осуществляется контроль движения наличной денежной массы и не допускаются злоупотребления в виде сокрытия доходов. Ведь в бизнесе обмен денег может обозначать свершение взаимовыгодных сделок, при которых обе стороны получают определённую прибыль. Проще всего это сделать с наличными деньгами, однако практически невозможно при безналичном расчёте.

Регламентируется ли размер оплаты физических лиц

Стоит заметить, что если одной из сторон денежных отношений является физическое лицо, т. е., обычный гражданин, оба участника сделки могут не соблюдать лимит расчётов. Однако в Министерстве финансов РФ не раз заводили разговор об установлении лимитов для физлиц, чтобы контролировать дорогостоящие приобретения граждан. Планируется установить лимит на наличные в пределах 300 тыс. руб. Инициаторы такого нововведения предлагают внести изменения в ст.861 ГК РФ, а именно наказание в виде штрафа размером в разницу между лимитом и превышенной суммой выручки от реализации товаров или услуг.

Освобождение от ограничений

Как упоминалось выше, субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от лимитирования операций с наличными в ряде случаев.

  • Выплата зарплаты.
  • Страховые и социальные начисления.
  • Выдача средств под отчёт.
  • Для личных нужд владельца компании или ИП.

Кроме этого, ЦБР в своих Указаниях называет дополнительные случаи, исключающие лимитирование налички:

  • транзакции с участием ЦБР;
  • таможенные, налоговые сборы;
  • платежи по кредитам.

При таком, казалось, демократичном отношении, в Указаниях ЦБР есть нововведения, которые намного выгоднее банкам, но отнюдь не предпринимателям.

Чтобы воспользоваться наличными в случаях, не указанных в специальном списке, их нельзя взять из кассы компании. В новом году вначале нужно сдать нужную сумму в банк, и лишь после этого снять необходимую наличность.

Таким образом, государство получает возможность контроля прохождения денежных средств, а ЦБ проценты за совершённые транзакции. Что касается предпринимателя, он при этом ничего не выигрывает, а лишь приобретает лишние проблемы и несёт дополнительные расходы.

Кто ответит за нарушение лимитов

Проверкой контролирующего органа могут быть выявлены нарушения, которые в п.1 ст.15 ГК РФ определены как административное правонарушение. В такой ситуации, стороне, получившей наличность в количестве, превышающем установленную норму, будет предъявлен штраф, причём ответственность возлагается не только на компанию, но и на руководителя.

  • Компания (юрлицо) заплатит штраф — от 40 до 50 тыс. руб.
  • Должностное лицо (руководитель предприятия) – от 4 до 5 тыс. руб.

Срок, в пределах которого могут быть предъявить претензии за правонарушение, равён 2 месяцам с момента заключения контракта.

Существует также запрет на использование наличности из средств, поступивших от таких источников, как займы, возврат неиспользованных подотчётных средств.

Особенности ограничения наличного денежного оборота

Лимит, ограничивающий суммы передвижения наличных денежных средств, определён в рамках заключённого между двумя субъектами договора.

Нормы в пределах 100 тыс. руб. должны соблюдаться при любой форме соглашения, независимо от предмета договора (заем, оплата услуги или товара, поставка продукции).

Лимит действует на всём протяжении действия договора. Даже если наличные платежи осуществляются несколькими траншами, их общая сумма должна быть не более установленного предела.

При наличии в контракте дополнительных договорённостей, касающихся выплат компенсаций, штрафов, неустойки, пени, их нельзя осуществлять наличными, если к этому моменту уже использована лимитированная сумма.

Превышение предельной величины

Выйти за рамки ограничений допустимо только в некоторых случаях.

  • Между субъектами хозяйственной деятельности заключено несколько контрактов, тогда по каждому из них разрешается рассчитываться наличными по 100 тыс. руб.
  • Если в соглашении указан объем денежных средств, превышающих 100 тыс. руб., наличными выплачивается только лимитная сумма, а остаток перечисляется безналичным путём.
  • ИП разрешается пользоваться в личных целях любой суммой, для этого не нужны договора, денежные операции: достаточно оформить денег выдачу кассовым ордером.

Ответственность за совершённые нарушения

Чтобы оградить себя от административной ответственности, необходимо особое внимание уделить всем деталям договора, изучить каждый его пункт, касающийся движения наличных денег, и только после этого приступать к реальным действиям.

Лимиты для наличных расчётов между ЮЛ и ИП на сегодняшний день составляют 100 тыс. руб. При этом законодательство и процедуры проведения проверок кассовой дисциплины на предприятии не меняются десятилетиями. Следовательно, чтобы избежать штрафных санкций, достаточно внимательно изучить нормативные акты Банка России, касающиеся порядка работы с денежной наличностью и не превышать установленные законодательством лимиты расчётов.

Лимиты расчета наличными между юридическими и физическими лицами в 2017 году

Нюансы проведения платежей через кассу между юридическими лицами

Организациям с индивидуальными предпринимателями при желании оплачивать счета наличными средствами необходимо руководствоваться положениями Указания от 07.10.2013 под регистрационным номером 3073-У, изданным Центробанком России. Нормы документа устанавливают круг ограничений при проведении операций в наличной форме между разными категориями плательщиков и получателей средств, формируют основы кассовой дисциплины для предприятий.

Указание Центробанка от 11 марта 2014 года под номером 3210-У регулирует вопросы:

  • оформления сделок с использованием наличных ресурсов;
  • расчета и создания лимита кассы для учреждений;
  • документального подтверждения движения средств в кассе с применением унифицированных бланков учета.

Центробанк России акцентирует внимание на обязательном оформлении соответствующих документов при поступлении денег или их выбытии. Данные из первичной документации заносятся в графы кассовой книги. Для ИП вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций без обязательства по заполнению соответствующей первичной документации.

К окончанию рабочего времени в кассе любого предприятия разрешается оставлять сумму денег в пределах утвержденного приказом руководителя лимита, сверхнормативные средства подлежат зачислению на текущий счет в банке.

При реализации расчетов необходимо:

  1. Наличие подписанного обеими сторонами договора на оказание соответствующей услуги или приобретение товаров.
  2. Соблюдение правил кассового документооборота и оформления факта передачи, получения денег.
  3. Придерживаться ограничений по максимальному пределу для суммы приходуемой наличности.

Какие ограничительные меры по платежам через кассу предусмотрены для организаций?

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2017 году находится на уровне 100 000 руб. Он применяется для сделок:

  • между контрагентами-предприятиями;
  • с участием двух индивидуальных предпринимателей;
  • с составом участников из юридического лица и ИП.

Ограничение касается сделок в иностранных и национальной валютах (пересчет в рублевый эквивалент осуществляется по официально установленному курсу, действующему на день проведения платежа). Лимит действителен для оплаты в рамках одной сделки, закрепленной договорными отношениями. Предприятия могут совершать несколько оплат наличными средствами с итоговым превышением лимита, но по разным контрактам и с условием соблюдения ограничений по отдельным соглашениям.

В случае с движением наличности между организацией и ее филиалами лимит не применяется. В списке исключений числятся операции по выплате зарплаты с подотчетными средствами и суммами индивидуальному предпринимателю для использования в личных целях некоммерческого характера.

Допускается расход из оприходованной в кассу выручки с целью:

  • выплаты денег персоналу предприятия в форме зарплаты и платежей социального характера;
  • кассового расхода в пользу предпринимателя для покрытия личных расходов;
  • возмещения подотчетных средств;
  • возврата уплаченных ранее сумм с учетом введенного Центробанком лимита.

В остальных случаях наличные платежи производятся по алгоритму:

  1. Сдача имеющихся сумм выручки в банк.
  2. Снятие со счета денег для оплаты контрагенту.
  3. Осуществление платежа наличными средствами.

Приведенная последовательность действий актуальна для оплаты аренды, выдачи (возврата) кредитов, погашения начисленных процентов по займам, выдачи дивидендов.

Недостаток приведенного механизма – необходимость уплаты процентов за сдачу выручки в финансовое учреждение и ее снятие. Целью введения такой нормы было обеспечение дополнительной меры контроля государства над движением средств между хозяйствующими субъектами и пресечения действий по отмыванию денег.

Лимит для каждого договора

Введенный ограничительный предел имеет привязку к условиям и количеству сделок между контрагентами. Лимит устанавливается для каждого договора. В разрезе одного соглашения предприятие может оплатить (или принять в качестве оплаты) максимум 100 000 рублей. Но разрешается осуществлять платежи с аналогичным лимитом по другим сделкам с теми же контрагентами.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2017 году предполагает соблюдение ряда особенностей на этапе заключения договора:

  • в качестве предмета сделки может выступать любая услуга или продукция – от оплаты за товары до оформления займа;
  • сумма внесения наличных средств на протяжении срока действия соглашения не может быть больше установленного Центробанком лимита;
  • ограничение по сумме платежей наличными средствами распространяется на конкретный договор даже после окончания периода его актуальности;
  • разбиение платежей на части, применение рассрочки не позволяет увеличивать лимит, учитывается накопленная сумма оплаты наличностью по договору;
  • при сумме сделки свыше разрешенного порога, часть средств (в рамках законодательно закрепленного лимита) оплачивается через кассу, остальные средства переводятся безналичным путем.
Читайте также:  Уведомление о переименовании организации образец

Особенности наличных платежей между предприятиями и гражданами

Физические лица могут проводить платежи в кассы предприятий или ИП по заключенным с ними договорам без привязки к сумме по счету. Разработанный и анонсированный ранее законопроект о введении ограничений для расчетов наличностью применительно к гражданам России, не занимающихся коммерческой деятельностью, не был утвержден.

Не разрешается проводить расчеты наличными между юридическими и физическими лицами в 2017 году, если источник происхождения средств для оплаты – деньги, оприходованные кассиром в виде выручки:

  • в отношении операций с акциями, облигациями и векселями;
  • применительно к оплате аренды объектов недвижимости;
  • если оформлен договор займа (в случаях выдачи или возврата долга и процентов по нему);
  • по действиям, связанным с проведением азартных мероприятий.

Для оплаты по перечисленному списку видов деятельности наличными организация может использовать только деньги, обналиченные по чеку с расчетного счета.

Подотчетные суммы

Если работнику выдаются деньги с целью оплаты им товаров или услуг по договору между организацией и ее контрагентом (зарегистрированным предприятием или ИП), то необходимо соблюдать стотысячный предел (учитывая все предыдущие платежи наличными средствами по конкретному соглашению).

Чем грозит нарушение лимита оплаты наличностью?

При превышении установленного Центробанком предела для приема наличности в разрезе отдельных сделок между ИП и предприятиями, статьей 15.1 КоАП РФ предусматривается применение штрафных санкций:

  • для учреждений финансовой мерой наказания выступает штраф в диапазоне 40-50 тысяч рублей;
  • с должностного лица будет взыскано 4-5 тысяч рублей.

Нарушением является и умышленное разбиение крупного договора с одним поставщиком или подрядчиком по однотипным изделиям на несколько соглашений, вписывающихся в предел для наличной оплаты. Идентичность товарной продукции и совпадение сроков, способов оплаты и поставки – основание для признания незаконным факта разделения сделки на разные договоры.

Ответственность несут обе стороны – плательщики с получателями наличных средств. Статья 23.5 КоАП предполагает рассмотрение дел о нарушениях при проведении расчетов через кассу налоговыми инспекциями.

При реализации наличных платежей юридическим лицам и ИП необходимо проверять каждый взнос на его правомерность путем соотнесения накопленной суммой оплат по договору с лимитом, установленным Центробанком России. Дополнительный критерий оценки законности операции – соответствие категории расходования денег из кассы источнику происхождения наличных ресурсов. В противном случае велика вероятность появления нарушений кассовой дисциплины, которые влекут наложение штрафов на предприятие и ответственных должностных лиц.

Вам также может понравится.

Внесение изменений в устав ООО в 2017 году: пошаговая инструкция

Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО: схема

Что такое онлайн-касса и кто должен перейти на новую ккт

Добавить комментарий Отменить ответ

Самые читаемые статьи

При полном или частичном использовании материалов ссылка на MBfinance.ru обязательна.

Редакция не несет ответственности за достоверность информации, опубликованной в рекламных объявлениях.

Онлайн журнал для бухгалтера

Отечественные нормы законодательства допускают совершение сделок субъектами хозяйственных отношений путем, как наличных, так и безналичных расчетов. При этом правовые нормы, которые регулируют оплату с банковских счетов и наличный расчет между юридическими лицами в 2017 году разнятся. При втором способе выполнения своих обязательств по расчетам сегодняшние законодательные нормы определяют особый порядок финансовых операций. Рассмотрим их детально.

«Живые» деньги

Любое предприятие в Российской Федерации может применять в процессе своей деятельности денежные средства. Гражданское законодательство прямо говорит о том, что на российской территории могут иметь хождение как безналичная оплата, так и расчеты между юрлицами за наличный расчет. В 2017 году этот принцип остался незыблем.

Совсем другая история выходит при расчетах между юрлицами за наличный расчет в 2017 году. Операции с наличными финансами между организациями более жестко урегулированы законом.

Так, главный Банк России (он же – ЦБ РФ) в своем указании от 11 марта 2014 года № 3210-У (далее – Указание) установил общий порядок организации и оформления расчетов с использованием наличности. Эти распоряжения обязательны для исполнения всеми предприятиями. Между тем, определен более простой порядок финансовых операций по кассе для:

Любой фирме или ИП, которые имеют дело расчетами за наличные деньги, обязательно нужно иметь у себя на предприятии или в компании кассу. Ответственность за это несет глава юрлица.

Второй пункт Указания говорит о том, что руководитель, ответственный за кассу, должен определить лимит наличности для нее по завершению работы к концу дня. Данный норматив рассчитывают по методике, которая есть в Указании. Так выглядит основная формула:

Если ИП или организация нарушат методику Банка России по определению лимита либо допустят нарушение в отношении наличного расчета между юридическими лицами в 2017 году, то последуют санкции. Они вообще лишат предприятие права на хранение денег в своей кассе.

Компания для ведения кассы должна вести документацию, которая принята Госкомстатом России в постановлении от 18 августа 1998 года № 88. Работать с иными бланками не разрешено.

В пункте 4.1 Указания сказано про необходимость оформления кассовых операций приходным и расходным ордером. Заполнять их обязан главный бухгалтер, просто бухгалтер или кассир организации. А в пункт 4.2 говорит об обязанности руководителя оформлять данные ордеры, если он выполняет кассовые операции.

Кроме руководителя, все операции с денежными средствами могут проводить и кассиры. Но только в том случае, если они ознакомлены с соответствующими обязанностями под личную подпись.

Все операции с кассой выполняют лишь обозначенные выше категории лиц. Участие других – недопустимо. Руководитель, кассиры и бухгалтеры обязаны делать в книге по кассе записи про все операции с наличными деньгами. Причем они должны быть подтверждены соответствующими приходными и расходными кассовыми ордерами.

Лимит в 2017 году

Статья 128 ГК РФ регламентирует наличные денежные средства как отдельный правовой объект. Они свободно перемещаются между различными лицами по территории страны.

Ограничивать такую циркуляцию могут только соответствующие законодательные акты и постановления. Это следует из смысла статьи 129 ГК РФ.

Из всего вышесказанного можно заключить, что законодательство вправе ограничивать нормы передвижения наличных средств в каких-либо обстоятельствах. Об этом говорят приведенные статьи Гражданского кодекса.

Банк России в указании от 07 октября 2013 года № 3073-У установил ограничение на наличный расчет между юридическими лицами. В 2017 году оно не претерпело изменений.

Второй пункт этого документа говорит о невозможности расходования по своему усмотрению наличных денег, которые поступили в кассу. Поэтому для каждого правила есть и исключения. Они изложены в этом же пункте.

Так, Центробанк разрешает расходовать наличные средства, пришедшие в кассу организации, в основном, на 2 цели:

  1. для списания в адрес контрагентов;
  2. для выдачи персоналу (подотчет, зарплатные выплаты и т. п.).

Отметим, что ЦБ разрешает отпускать денежные средства на расчеты с поставщиками, независимо от статуса последних: компания или частный предприниматель.

В шестом пункте указания № 3073-У ЦБ установил главное ограничение на наличный расчет между юридическими лицами в 2017 году. Так, между предприятиями либо предприятием и человеком со статусом ИП сумма прохождения наличных финансов по сделке не должна быть больше 100 000 рублей.

По одному договору оплата наличными не должна превышать 100 000 рублей.

Обратите внимание: такое же правило должно быть выполнено при выдаче или получении займа предприятием, коммерсантом.

Для банкнот и монет иных стран Центробанк ввел тот же самый лимит, но сделал одно единственное исключение. Так, эквивалент в российских рублях нужно определять конкретно на определенную дату операции с наличными деньгами.

Принятое ограничение необходимо выполнять по каждому договору. Иначе выражаясь, договоры должны быть заключены на разные сделки.

Когда же имеет место оплата наличными с участием обычных физических лиц, которые не проходили регистрацию как ИП, лимит в 100 000 рублей на расчеты между юрлицами за наличный расчет в 2017 году не действует. На это прямо указывает 5-й пункт указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Учтите, что ограничение на выдачу наличных денег можно обойти, если пустить ее на:

  • выдачу заработной платы;
  • выплаты подотчетным лицам;
  • на личные нужды бизнесмена (сам себе).

«Наличка» между главным офисом и «обособками»

Помимо наличного расчета между юридическими лицами в 2017 году (т. е. между независимыми организациями), российское законодательство разрешает возможность движения наличных денег между главным подразделением компании и ее обособленными структурами.

Пункт 6.4 указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У прямо говорит, что организация может полноправно выделять денежные средства из кассы своим подчиненным подразделениям. Причем все правила компания свободно устанавливает сама. Движение наличности в этом случае подтверждает расходный ордер по кассе.

Такой же порядок действует и при движении наличных денег от структурного подразделения к головному офису компании (п. 5.3 указания).

Более того, Банк России, установив возможность циркуляции наличности между главным подразделением организации и ее территориальными структурами:

  1. ничем не ограничил сумму передаваемых денежных средств;
  2. не выделил никаких лимитов на такое движение.

Объяснение довольно простое: третий пункт статьи 55 ГК РФ указывает, что обособленные подразделения не могут в принципе иметь статуса отдельного юридические лица. Стало быть, всё лимитирование, которое российское законодательство накладывает на организации, на их обособленные структуры совершенно не действует.

Таким образом, ЦБ РФ в своих указаниях распорядился запретить оплачивать наличностью суммы больше 100 000 российских рублей только в расчетах наличностью между юрлицами и/или бизнесменами. При движении наличных денежных средств между головной организацией и ее подчиненными структурными подразделениями никаких лимитов на максимальные суммы Центробанком на 2017-й год не введено.

Также:

У этого поста пока нет комментариев .

Рекомендуемые статьи

Аванс: как рассчитать от зарплаты и сколько это процентов

Книга покупок и продаж с 1 октября 2017 года: новые формы по НДС

Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017 года: бланк и образец заполнения

Новые формы персонифицированного учета: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ

Персональные данные: ужесточение ответственности для работодателей с 1 июля 2017 года

ОНЛАЙН-ЖУРНАЛ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ
Мы в Соцсетях
Помогите нам стать лучше!

Наша контактная почта

Читайте также:  Положение о коммерческой тайне 2020 образец
Подписаться на новости

Введите Вам E-mail, чтобы быть в курсе свежих новостей и обявлений на сайте.

Благодарим за обращение!

Ваш вопрос отправлен экспертам портала!

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2017 году

По большей части многие компании предпочитают рассчитываться с контрагентами в безналичной форме. Точнее путем перевода денежных средств со счета на счет через банк или электронных платежей (Вебмани, Яндекс-деньги, онлайн-платежи и др.). Но в работе не редкость, когда покупатели – юридические лица (ООО, АО) и «физики» оплачивают товары (работы, услуги) наличными деньгами через кассу продавца (исполнителя). Это разрешено.

Единственное ограничение – это предельная планка для принятия наличности через кассу по одному договору, или лимит расчета наличными. Что из себя представляет этот лимит? Когда юридические и физические лица обязаны его соблюдать? Об этом читайте далее.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2017 году

Лимит расчетов наличными – это суммарно денежное ограничение, которое предопределяет, в какой сумме компании и бизнесмены могут проводить расчеты наличными со своими контрагентами.

Из этого понятия можно сделать вывод, что продавец должен соблюдать лимит только при принятии налички, но это не так. Ограничения надо подразделять в зависимости от источника поступивших денег, их всего три:

  • реализация товаров (услуг и работ), страховые премии;
  • банковские счета;
  • другие источники поступлений налички.

Продавцы не вправе тратить поступившую наличку в рублях за реализованные товары, услуги и работы, а также деньги со страховых премий. Но есть исключение — смотрите таблицу 1.

Исключения для расходования наличных по видам целевых затрат. Таблица 1

В 2017 году лимит расчета наличными между юридическими лицами остался на прежнем уровне и составляет 100 тыс. рублей. Отметим, что такой суммовой барьер распространяется на расчеты в рамках одного заключенного между сторонами договора.

Предельную планку в 100 тыс. рублей установил Банк России в пункте 6 Указаний от 07.10.2013 № 3073-У. Также в работе надо применять правила – Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

На практике юридические лица порой заключают ряд однотипных договоров. Цель – кратно увеличить сумму расчетов наличными. Например, одной чередой выдают контрагенту займы по 100 тыс. рублей. При этом договоры датированы одним днем, и их номера чередуются. Например, 1/16, 2/16, 3/16 и т.д. Это достаточно рискованно: контролеры могут суммировать показатели по всем договорам и за нарушение ограничения оштрафовать компанию или бизнесмена. Сразу отметим, штраф оспорить можно. Но процесс этот может затянуться и добиваться правды придется в суде. Судьи часто на стороне компаний (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2015 № А41-27520/15). Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит оформлять договоры с разными условиями. Например, включить в договор разносортный товар, его стоимость, сроки, вид доставки (самовывоз, через посредника).

Также стоит поступить по договорам займа. Например, за основу взять разные суммы займа, проценты, периоды, когда заемщик должен вернуть деньги.

Компания поставила покупателю – ООО холодильное оборудование стоимостью 99 тыс. рублей, а затем реализовала еще и свежемороженую рыбу на сумму 40 тыс. рублей. Договор на поставку рыбы компании не оформляли. Поэтому безопаснее, чтобы покупатель оплатил рыбу наличными через кассу, а за холодильное оборудование перевел средства на расчетный счет продавца.

Чтобы разобраться, в каких сделках необходимо соблюдать лимит расчета наличными, смотрите таблицу 2.

Лимит расчета наличными в 2017 году. Таблица 2

Придерживаться кассовой планки надо независимо от того, переданы деньги или получены. Следовательно, если возникла необходимость расчета с контрагентом в сумме более 100 тыс. рублей, деньги, превышающие лимит, безопаснее перевести на расчетный счет, либо разбить сумму на несколько договоров.

Как мы уже отмечали выше в таблице 1, компания может потратить деньги из кассы за счет продаж, если:

  • выдает зарплату;
  • выдает сотруднику материальную помощь (или иные выплаты социального характера);
  • предоставляет деньги подотчет;
  • возмещает деньги покупателю за возврат бракованного или некачественного товара;
  • предпринимателю нужны деньги на нужды, не связанные с деятельностью (личные потребительские цели).

Одно из изменений, которое ожидает организации и предпринимателей в 2017 году, – это переход на онлайн-кассы. При этом кассовый лимит остается на прежнем уровне. Здесь ничего не меняется.

Обязанность перейти на онлайн-кассы есть почти у всех компаний и предпринимателей. Единственное отличие – это сроки, когда онлайн-ККТ станут обязательными. Чтобы понять, когда перейти и начать применять ККТ нового поколения, смотрите схему 1.

Когда надо перейти на онлайн-кассы. Схема 1

Сейчас и до 1 февраля компании еще могут зарегистрировать любую кассу – онлайн или обычную ККТ. Позже старые модели налоговики не примут к учету (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831).

До 1 июля 2017 года внедрить онлайн-ККТ надо компаниям, у которых истекает срок ЭКЛЗ. Безопаснее не откладывать регистрацию новой кассы на последний момент. Во-первых, компания разом может остаться без рабочих касс. Во-вторых, налоговики могут оштрафовать организацию, если она работает без онлайн-ККТ. Штраф составляет от 3/4 до одного размера от непробитой по кассе сумме (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Из общего правила есть и исключения: онлайн-кассу могут не применять компании, у которых не возможности подключить интернет, либо нельзя определить конечную цену товаров.

Вправе не применять онлайн-ККТ и не выдавать чеки покупателям

  • кредитные организации, при расчетах через автоматы;
  • расчеты между ООО при оплате по безналу;
  • церкви;
  • носильщики в аэропортах и вокзалах;
  • продавцы журналов и газет;
  • разносная торговля;
  • продавцы мороженного и безалкогольных напитков на розлив;
  • водители, кондукторы — при продаже проездных билетов;
  • реализация товаров на ярмарках и рынках;
  • эмитенты ценных бумаг и другие (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Вправе не применять онлайн-ККТ, но чеки или БСО выдать обязаны

  • компании, которые находятся в труднодоступных и отдаленных местностях;
  • аптеки в селах (п. 3, 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Применяют ККТ, но с ограничениями

  • магазины в отдаленных местностях, где нет интернета, могут не передавать данные в ФНС;
  • интернет-магазины не печатают чеки на бумаге, а направляют их покупателю по электронке.

Чтобы перейти на онлайн-кассы, необходимо приобрести новую или модернизировать старую ККТ. Затем кассу надо зарегистрировать – есть два способа: через кабинет ККТ, либо подать заявление на бумаге в любую инспекцию (см. Онлайн-кассы с 2017 года: порядок перехода и применения).

Таким образом, с учетом новых веяний использования онлайн-ККТ за компанией закреплены следующие обязанности:

  • регистрация всех имеющихся кассовых аппаратов;
  • выдача покупателям кассовых чеков на бумаге, а по его просьбе –электронного чека через СМС или e-mail.
  • хранение документов, которые напрямую связаны с покупкой новых касс;
  • обеспечение доступа проверяющих к кассам и др.

Лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами в 2017 году

Физические лица, которые не имеют статуса ИП, не подпадают под ограничение – лимита наличных при расчете с ними нет (п. 2, 5 Указания Банка России № 3073-У). Поэтому продавец может принимать от физлица любую сумму наличности. То есть расчеты между ООО (АО) и физическим лицом могут проходить по следующему алгоритму:

  • наличкой в кассу;
  • через онлайн-платежи, Вебмани, Яндекс-деньги.

У компании три точки продаж, все они специализируются на розничной продаже бытовой химии. Покупатели — физические лица и предприниматели мелкой торговли.

Кассир при принятии оплаты от физического лица в сумме 120 тыс. рублей может принять оплату, достаточно выдать кассовый чек.

При расчете с ИП, сумма покупки свыше 100 тыс. рублей разбивается на несколько договоров. Также ИП можно предложить оплатить товар по безналичному расчету — перечислить средства на расчетный счет компании.

Лимит расчета наличными при выдаче подотчет в 2017 году

Юридические лица вправе не соблюдать суммовые ограничения при выдаче сотруднику денег из кассы. Например, для оплаты услуг, товаров, которые будут обеспечивать бесперебойную деятельность компании. Это может быть закупка ГСМ для доставки товаров, канцелярия (ручки, бумага, файлы) и т.д. Чаще всего суммы не превышают 100 тыс. рублей, но даже если выдать подочетнику денег больше лимита – это не запрещено.

Но не стоит забывать, что за наличные подотчетник может купить товар в пределах суммового ограничения. Ему необходимо выдать доверенность на подписание договора поставки, купли-продажи и др. Если выдача наличных не связана с приобретением товаров, услуг от имени компании – лимит можно не соблюдать. Например, если в командировке работник оплатил услуги химчистки.

Работник отправился в командировку, чтобы закупить холодильное оборудование. Кассир выдала деньги под отчет в сумме 145 тыс. руб. Сотрудник по доверенности заключил с контрагентом договор на поставку оборудования и оплатил заказ наличными 145 тыс. рублей. Это нарушение. Если контролеры выявят ошибку, то штрафа не избежать не только продавцу, но и покупателю. То есть выходит, что получать и возвращать наличкой подотчетные деньги можно вне рамок лимита. А вот на покупку действуют ограничение – его надо соблюдать.

Ответственность за нарушение лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2017 году

Если не соблюдать лимит расчета наличными, компанию оштрафуют. Чтобы оштрафовать компанию у контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). При этом налоговики могут начислить штраф не только на организацию, но и на должностное лицо (ст. 2.4 КоАП).

Штраф составляет: на компанию – от 40 до 50 тыс. рублей, на ответственного сотрудника – от 4 до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Рекомендуем посмотреть:

Компенсация вкладов сбербанка до 1991 года в 2018 году

Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу 2018

Сколько рассматривается заявление на алименты

Рекомендуем посмотреть: