Как сдать нулевой отчет в налоговую для ип

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

• Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
• Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД). По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется. Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

ИП на ОСНО

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

• НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
• НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

На Титульном листе необходимо указать:

• ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
• Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
• Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
• Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
• «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
• По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:

• Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
• В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 288 16 73 (Москва)
+7 (812) 385 57 31 (СПБ)
8 (800) 550 47 39 (Остальные регионы)
Это быстро и бесплатно!

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).

На Титульном листе необходимо указать:

• ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
• Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
• Налоговый период — «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
• Отчетный период – «2016». Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
• «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
• Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
• Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 — если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости.

В разделе один необходимо лишь указать:

Во всех остальных строках ставятся прочерки.

Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме. Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам.

ИП на УСНО

Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.

Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Пример заполнения нулевой декларация по УСНО

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

• ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
• Номер корректировки – «0»
• Налоговый период – «34» (год);
• По месту нахождения – «120» (код для ИП);
• ФИО в соответствии с паспортом;
• Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
• Номер телефона
• И количество листов декларации «3»

После основного блока с информацией необходимо указать кем представляется отчетность: самим ИП или его доверенным лицом и внести сведения о представителе (ФИО и реквизиты доверенности)

В указанном разделе необходимо указать только ОКТМО.

В разделе 2.1.1 указывается лишь признак налогоплательщика и ставку по объекту.

Остальные строки отчеркиваются.

Нулевая декларация по УСН – 15%

В указанном разделе необходимо указать только ОКТМО.

Обратите внимание, что НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения:

Кто имеет право сдать ЕУД

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

• Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

• Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

Срок сдачи ЕУД

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Рекомендуем к прочтению: Как написать заключение в отчете по практике пример

Таким образом ИП может представить ЕУД:

• по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;

• по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Способы сдачи ЕУД

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

На единственном листе декларации необходимо указать:

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

• ОКВЭД;
• Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3»

В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Ответственность за несдачу нулевой декларации

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.

При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

• Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
• Приостановка операций по счетам налогоплательщика.

Читайте также:  Как установить отцовство через суд

Как сдать нулевую отчетность ИП в 2017 году

Если на момент подачи документов в контролирующие органы организация не вела никакой финансовой деятельности, например, только открылась или была пауза в работе, она все равно, обязана представить нулевую отчетность. Это требуется потому, что после регистрации индивидуального предпринимателя, компания уже является объектом, подлежащим уплате налогов. Рассмотрим, какие формы нулевой отчетности ИП в 2017 представляют в контролирующие органы.

Если руководитель, бухгалтер ИП не представит документы вовремя, то согласно законодательству на этот период будет наложен штраф за не сдачу нулевой отчетности ИП. Так что к сдаче всего комплекта деклараций подходить надо ответственно, подготавливать их по всем правилам оформления.

Нулевая отчётность ИП без работников

В п.2 ст.80 НК РФ указано, что не зависимо от выбранного режима налогообложения любой индивидуальный предприниматель имеет право подать единую упрощённую декларацию. Представляется она в территориальный налоговый орган ранее 20 числа месяца, после расчётного периода. Подать её следует на бумажном или электронном носителе.

ИП по УСН без сотрудников

УСН – это упрощённая система, где индивидуальный предприниматель или юр. лицо освобождается от уплаты налога на доход, имущество, НДФЛ и НДС.

Нулевая отчётность ИП без работников включает:

Нулевая налоговая декларация по УСН, при отсутствии рабочих, сдается однократно, до 30 апреля следующего года. Организация будет представлять «нулёвку» в налоговую и отчёт в РОССТАТ только в 2018 году, если она открылась в 2017, но финансовую деятельность не вела.

В ПФР отчётность не представляется при УСН, если нет работников, но необходимо помнить про оплату однократных взносов в ФФОМС и ПФР за себя, сумма которых устанавливаются одинаково для всех.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдача нулевой отчетности при ОСНО без работников будет включать несколько документов:

НДС сдаётся ранее 20 числа на следующий месяц после расчётного периода, среднесписочная численность – ранее 20 января. Декларация 3-НДФЛ представляется однократно ранее 30 апреля.

Нулевая отчётность ИП при наличии рабочих

Рассмотрим, как сдавать нулевую отчётность ИП при наличии сотрудников, какие документы следует подавать.

ИП на УСН с работниками

При наличии сотрудников в организации, но при этом отсутствии финансовой деятельности, потребуется сдавать ежеквартально следующие документы:

Однократно сдаётся декларация по УСН, отчёт в РОССТАТ по количеству сотрудников.

Форму 4-ФСС необходимо сдать до 15 числа следующего месяца, РСВ представляется не позднее 15 числа через месяц, также и персональный учет. Декларация по УСН подается одинаково по срокам вне зависимости от режима налогообложения или количества сотрудников.

ИП на ОСНО с работниками

Чтобы сдать нулевую отчётность ИП в 2017 году на ОСНО с работниками необходимо представлять документы каждый квартал:

Однократно – отчётность в РОССТАТ.

Сроки представления документации одинаковы:

• для пенсионного фонда – до 15, через месяц после отчётного квартала;
• для ФСС – до 15 числа после расчётного периода;
• НДС – ранее 20 числа после окончания квартала;
• среднесписочная – не позднее 20 января.

Как заполнить и сдать нулевую отчётность самостоятельно

На вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчётность и какие документы подавать, уже было рассмотрено в данной статье. Теперь разберём каждую форму отдельно.

Декларация УСН

Внесение данных в декларацию ведется по строгим правилам заполнения. Следует прописать только информацию на главном листе, проставить объект налогообложения, ставку. Во всех строчках ставится прочерк, исключая 001, 010, 020. Во второй части, пропуская 201 строку, указываются прочерки.

Если работает организация по базе «доходы минус расходы», то производственные расходы будут учтены в будущем году. Когда за расчётный период показатели расходов больше прибыли, это означает, что деятельность велась, а значит, налог будет исчисляться по ставке 1% от дохода.

При заполнении декларации по УСН согласно данной инструкции, проблем со сдачей не возникнет. Образец внесения сведений:

Отчётность в ПФР и ФСС

ИП с работниками обязано предоставлять сведения для ПФР и ФСС ежеквартально, при этом заполняются так же только общие данные об организации, остальные места проставляются нулями и прочерками.

Инструкция по заполнению РСВ-1:

• На первом листе заполняются все разделы, кроме строки для сотрудника ПФР;
• Номер корректировки ставится «000», если отчет сдаётся впервые;
• Указать отчётный период;
• Прописать год;
• Вставить информацию о количестве застрахованных лиц и среднесписочной численности;
• Все остальные поля РСВ-1 заполняются нулями.

Инструкция по внесению данных в 4-ФСС:

«Нулёвка» в ФСС обязана состоять из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10. Таблицы 6 и 7 располагаются на одной странице, значит, отчёт включает пять страниц.

Рекомендуем к прочтению: Съемки есть а если найду

Общая информация по заполнению 3-НДФЛ

Нулевая декларация НДС включает титульный лист, где прописываются данные организации, и первую страницу. Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.10.2014. Почти во всех случаях её требуется сдавать, используя электронную форму.

Форма 3-НДФЛ также обязана представляться при ОСНО, где необходимо заполнить титульный лист, обязательно указав ОКТМО, КБК, ИНН, общие данные индивидуального предпринимателя. Остальные листы проставляются «0».

Способы сдачи отчётности

Любую отчетность можно подать в бумажном виде или электронном. Для представления документаций через интернет, руководителю следует получить квалифицированную электронную подпись и отправлять документы только через специализированные сервисы.

Также при сдаче стоит учитывать, что к указанной дате отчёты должны быть приняты контролирующими органами, если их по каким-либо причинам отклонят, то будет начислен штраф за не сдачу нулевой отчётности ИП. У каждого проверяющего органа свои штрафы:

• При подачи документов позже указанного срока – 1000 рублей;
• Если отсутствуют какие-либо документы из перечня необходимых – 200 рублей за каждый;
• На должностных лиц налагается штраф — до 500 рублей.

• За несвоевременную сдачу – 1000 рублей
• Если опоздание превышает 180 дней – 1000 рублей
• Если не представлены два и более отчётов – 5000 рублей.

• Полезные статьи и обзоры
• Советы и рекомендации
• Инструкции по заработку

Спасибо за хорошую статью! Коротко и понятно, добавляю в закладки. Только поправьте, пожалуйста, пунктуацию в начале.

Спасибо, за замечание!:)

на лучшие статьи!

• Популярные статьи
• Последние статьи

• Банки
• Брокеры

Блог банкира, трейдера и инвестора

При копировании ссылка на источник обязательна

Финблог.РФ — блог о финансах, инвестициях и трейдинге.

Здесь Вы найдете полезные обзоры, советы и рекомендации опытных специалистов и экспертов, актуальные предложения банков и брокеров, отзывы клиентов.

Правила подачи нулевой отчетности индивидуальным предпринимателем

Ситуация когда индивидуальный предприниматель фактически прекратил свою предпринимательскую деятельность, но при этом не прекращает регистрации в качестве ИП довольна типична для нашей страны. Причины приостановления деятельности могут быть разные, но при этом физическое лицо остается индивидуальным предпринимателем. Довольно часто так бывает, что зарегистрировавшись в качестве ИП, гражданин сразу свою деятельность не начинает. Но, так или иначе, все они налогоплательщики и обязанности, возложенные на них налоговым законодательством, не теряют своей силы.

О том, нужно ли вообще предоставлять налоговую декларацию и другую отчетность, если деятельность не велась, что такое нулевая отчетность ИП, когда такую отчетность можно сдавать, а когда нет, рассказано в настоящей статье.

Что такое нулевая отчетность ИП

Само понятие «нулевой отчетности ИП» обиходное. Законодательством оно не предусмотрено и особых форм отчетных документов на случай приостановления деятельности не создано. Из чего следует, что если доходы предпринимателя свелись к нулю, то подавать налоговые декларации и другую отчетность все равно необходимо в установленные сроки. Те же правила действуют и в том случае если физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но вести деятельность так и не начало.

В ситуации, когда деятельность предпринимателем не ведется, и соответствующие доходы из неё не извлекаются необходимо понимать следующее. Наличие обязанности подавать декларацию основывается на самом факте того, что субъект экономической деятельности является плательщиком налога, а не на факте наличия сумм по налогу к уплате. Соответствующее мнение Конституционного Суда РФ оформлено Определением еще в 2008 году. Отсутствие прибыли, с которой должен быть уплачен налог, не означает прекращения обязанности по предоставлению налоговых деклараций.

Фактически, нулевая декларация это заявление налогоплательщика об отсутствии у него в налоговом периоде налоговой базы и налога к уплате. В противном случае, если не подавать декларацию с нулевыми показателями, ИФНС посчитает, что предприниматель не предоставил отчетность в установленный срок и привлечет ИП к ответственности. Иных способов узнать об отсутствии деятельности, а соответственно и налогов к уплате, кроме как от самого предпринимателя, у фискальной службы нет.

Периодичность сдачи нулевой отчетности индивидуального предпринимателя соответствует отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Как подать нулевую декларацию ИП

Как уже было сказано особых форм и сроков подачи нулевой отчетности для ИП не предусмотрено. Все те налоговые нормы, которые предусмотрены для сдачи отчетности при ведущейся деятельности, применяются и в случае представления в инспекцию нулевых деклараций. Отличие нулевой декларации от обычной заключается не в форме, а в содержании. Практически все показатели таких деклараций будут равны нулю. Составить такую декларацию проще, чем обычную. Это и позволяет многим предпринимателям, временно приостановившим свою деятельность самостоятельно составлять предоставлять налоговую отчетность в ИФНС.

Налоговые декларации, за редким исключением, подаются в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя. Тем самым, в зависимости от системы налогообложения, предприниматель должен с определенной в законе периодичностью предоставлять в фискальную службу декларации по всем налогам плательщиком, которых он является. Исключения, которые будут рассмотрены далее, этот подача единой нулевой декларации. Способы подачи нулевых деклараций те же, что и для обычных.

Читайте также:  Образец завещания на все имущество

Но если предприниматель решил подать декларации самостоятельно, без бухгалтера, то здесь надо помнить что с 2014 года подать декларацию по НДС в налоговый орган в бумажном виде уже нельзя. Декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляются фискальным органам только посредствам телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Нулевая декларация по УСН

Обязанность предоставлять налоговую декларацию, по тем налогам, которые обязательны к уплате налогоплательщиком не зависит от экономических результатов деятельности. Тем самым если деятельность предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не велась предоставить налоговую декларацию по УСН в налоговую инспекцию необходимо. Сдача нулевой отчетности УСН осуществляется в установленные налоговым кодексом сроки до 30 апреля года следующего за отчетным.

В то же время, у предпринимателя использующего «упрощенку» при нулевых доходах имеется возможность подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. При этом нужно четко понимать различия в возможности применения этих двух деклараций.

Законодательством предусмотрено, что единая декларация применяется следующих случаях:

• отсутствие движения денежных средств на расчетных счетах и по кассе,
• отсутствие налогооблагаемых объектов, по каким либо налогам.

При применении единой (упрощенной) декларации индивидуальный предприниматель должен быть уверен в отсутствии движения денежных средств по его счетам. На практике, часто так случается, что вне пределов внимания ИП остаются расчетные операции совершаемые банками в автоматическом режиме: снятия комиссий, платы за обслуживание и т.д. В своей деятельности индивидуальные предприниматели, временно приостанавливающие деятельность, при выборе между единой (упрощенной) налоговой декларацией и нулевой декларацией по УСН, чаще всего останавливаются на последней.

Нулевая декларация по ЕНВД

Сразу заметим, что возможность подачи «нулевой» декларации по ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрена. Нулевая декларация по ЕНВД налогоплательщиком, применяющим данную систему налогообложения, не может быть подана в принципе. Само понятие «вмененного» дохода означает, что налог уплачивается не из фактических показателе (которых в результате приостановления деятельности у предпринимателя просто нет), а из расчетных. На практике, конечно, случаются случаи, когда предпринимателям удается сдать нулевую налоговую отчетность по «вмененке». Но такие случаи редки. Налоговая служба и судебные инстанции уже сформировали свою позицию по данному вопросу, и предпринимать попытки отчитаться по ЕНВД «нулем», скорее всего, не получится.

Как известно плательщиком единого налога на вмененный доход предприниматель является с момента постановки его на учет в качестве плательщика такого налога.

Следовательно, при приостановлении ведения «вмененного» вида деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо как можно скорее обратиться, в налоговую инспекцию с заявлением о снятии с учета. При этом его регистрация в качестве ИП не отменяется и статус предпринимателя он не теряет. Со следующего квартала обязанность уплаты ЕНВД прекратится, а, следовательно, и подавать декларацию по данному налогу не будет необходимости. Как видим, подача налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход напрямую связана с уплатой этого налога. Подать декларацию, и указать нулевой налог к уплате нельзя.

Обратите внимание: Вне зависимости от того прекратил ли предприниматель вести «вмененную» деятельность или нет, обязанность подавать налоговые декларации по другим видам налогов, плательщиком которых он является, не прекращается.

Единая упрощенная декларация

Как уже обращалось внимание, в том случае, когда предприниматель не просто временно приостанавливает деятельность (не начинает её вести после регистрации в качестве предпринимателя) но и не осуществляет никаких операций по счетам и кассе, возможна подача единой (упрощенной) декларации.

Форма предусмотрена Минфином РФ включает в себя два листа, из которых заполняется в большинстве случаев только первый. В декларации заполняются данные о налогоплательщике и указываются налоги, по которым она подается. Тем самым никаких стоимостных показателей, в отличие от других налоговых деклараций, в ней не указывается. Так же как и для других налоговых деклараций в ней предусмотрена возможность подавать уточненные (корректирующие) сведения. Для чего на первом листе предусмотрен для заполнения соответствующий реквизит.

Обратите внимание: В случае если единая (упрощенная) декларация была подана по ошибке, налогоплательщик сдает в ИФНС уточняющие декларации по тем налогам, вместо которых ранее сдавалась единая декларация. В реквизите «корректировка», таких деклараций, необходимо проставить единицу.

Единая (упрощенная) декларация может быть передана в налоговый орган любым способом по выбору налогоплательщика. В этом кроется её преимущество для предпринимателей на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками НДС. Так как теперь декларации по НДС предоставляются в налоговые органы только в электронной форме, то отправить единую декларацию с нулевым НДС на бумажном носителе предпринимателю проще.

Единую декларацию предоставляют по итогам:

Срок подачи до двадцатого числа следующего месяца за отчетным периодом. Необходимо принимать во внимание что единую (упрощенную) декларацию нельзя подавать вместо деклараций по тем налогам отчетный период, по которым составляет месяц (например, по акцизам).

Нулевая отчетность ИП

Периодически в процессе функционирования случаются ситуации, при которых налогоплательщик не имеет дохода в связи с временным прекращением деятельности.

Рекомендуем к прочтению: Регистрация договора аренды квартиры

Но приостановление работы или отсутствие дохода не являются причиной не предоставления отчетов. В таких случаях требуется представлять нулевой отчет для ИП.

Любой индивидуальный предприниматель должен понимать, что отсутствие дохода не освобождает его от подачи отчетов. По этой причине в любых обстоятельствах все отчеты должны им предоставляться строго в срок, предусмотренный законодательными актами.

Подготовка нулевого отчета ИП

Законодательство не предусматривает понятия пустой или нулевой отчетности, но налогоплательщикам не запрещено предоставлять в контролирующие органы информацию в связи с неполучением дохода.

Сущность этого типа отчетности заключается в том, что коммерческая деятельность в рассматриваемом промежутке времени не велась – соответственно, основание для начисления и оплаты налогов отсутствует.

Предпосылки для предоставления нулевой отчетности индивидуальным предпринимателем любой системы налогообложения имеются в случаях, когда:

• в отчетном промежутке не проводилась ни одна операция по банковскому расчетному счету;
• компанией не были выписаны и не предоставлялись акты, накладные, счета-фактуры или чеки;
• функционирование организации было приостановлено по иным причинам.

Процедура заполнения пустого (нулевого) отчета практически схожа с обычной процедурой подготовки любого аналогичного документа. Различие состоит лишь в том, что все пункты и графы стандартных отчетных форм и их приложения содержат вместо конкретных значений нулевые показания или прочерки.

При этом некоторые сведения могут быть заполнены предпринимателем самостоятельно и не требуют привлечения штатного бухгалтера или обращения к услугам исполнителей по договору.

Порядок и сроки для нулевой отчетности ИП

Порядок и сроки предоставления данной разновидности отчетов связаны с типом используемой системы налогообложения.

Налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогового начисления (УСН), обязаны предоставлять нулевую отчетность (декларацию) в те же сроки, в которые требуется сдача обычной отчетности, то есть по последний календарный день апреля, следующего за отчетным годом.

В связи с отсутствием основания для налогообложения при предоставлении нулевой отчетности не требуется выполнять начисление и выплату авансовых платежей. При частичном осуществлении предпринимателем деятельности любого вида с превышением расходов над доходами необходимо начислить и оплатить налоговый платеж в размере 1% от полученного дохода.

Предприниматели, перешедшие на методику по расчету налога на вмененный доход, не имеют права и возможности по предоставлению нулевой отчетности по ЕНВД из-за специфических особенностей при расчете налоговых платежей.

Налоговая база видов деятельности, попадающих под возможность применения ЕНВД, определяется законодательно, что предусматривает обязательность проплаты налогоплательщиком рассчитанного по специальной формуле налога, вне зависимости от величины полученного или неполученного дохода.

Для того чтобы подпись имела юридическую силу и выступала гарантом сделки, требуется наличие сертификата ЭЦП, который может быть выдан в специальном удостоверяющем центре и служит подтверждением принадлежности электронной подписи владельцу.

Для использования в полной мере функционала личного кабинета на портале “Электронное правительство” необходимо получить электронную подпись для госуслуг. Как это осуществить, рассмотрим далее.

Если срок фактического отсутствия осуществления деятельности превышает 2 месяца, предприниматель должен сменить метод учета и зарегистрироваться по другой системе налогового учета – упрощенной.

Если деятельность предприятия зарегистрирована с учетом общей методики налогового учета, то передача в налоговую инспекцию нулевой отчетности ИП при ОСНО

вполне может производиться. Предоставление нулевой декларации требует соответствия как общим критериям (отсутствие операций по расчетному счету, непредоставление актов, накладных, чеков), так и некоторым дополнительным критериям:

• Деятельность не осуществлялась, при этом регистрация ИП и открытие счета в банковской организации произошли в текущем (отчетном) месяце.
• Отчетность в любом виде не сдавалась, хотя с момента регистрации ИП минуло более 3 месяцев.

Передача отчетов во внебюджетные фонды производится подобно процедуре передачи налоговой отчетности, но нулевые отчеты в ПФР и ФСС предоставляются только при наличии у работодателя наемных работников. В Пенсионный фонд дополнительно следует предоставить официальное письмо, подтверждающее отсутствие любого вида проплат физическим лицам в отчетном периоде.

Уведомление вместо нулевого отчета ИП

В некоторых случаях приостановленной деятельности ИП налоговая инспекция и внебюджетные фонды могут не требовать от предпринимателя предоставления нулевых форм отчетности, а принять письменное уведомление.

Текст письма должен включать сведения о том, что:

• в рассматриваемый отчетный период предприятием не осуществлялась деятельность в любой форме;
• наемным работникам не производились начисления заработной платы;
• отсутствовали какие-либо выплаты в пользу физических лиц, в том числе наемных работников.

Читайте также:  Цифры на конверте образец

Необходимость указания информации, кроме вышеуказанной, а также объяснения причин отсутствия коммерческой (хозяйственной) деятельности следует уточнить в уполномоченных органах по месту регистрации налогоплательщика.

Размер выставленного по результатам соответствующей (внеплановой) проверки штрафа будет весьма значительным, а в некоторых ситуациях возможно привлечение предпринимателя к уголовной ответственности за предоставление ложной информации и сокрытие доходов от налогообложения.

Как сдать нулевую отчетность ИП

Законодательно не проводятся разграничения между способами и порядком сдачи любых видов отчетов, в том числе нулевых форм, которые должны предоставляться в общепринятом порядке.

Предприниматель может лично представить необходимые отчетные документы в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды или поручить их передачу представителю. В таком случае уполномоченное лицо должно иметь при себе нотариально заверенную доверенность или документ, удостоверенный подписью руководителя и печатью организации.

Разрешен вариант пересылки документов в контролирующие органы посредством почтового отправления в виде заказной корреспонденции с обязательным приложением описи вложенных отчетов.

В настоящее время предлагается целый ряд программных комплексов для ИП, способных оказать им существенную помощь при ведении всех аспектов бухгалтерского учета.

Годовая среднесписочная численность наемных работников представляет собой среднее арифметическое значение списочного состава организации. О данном виде отчетов читайте тут.

Достаточно быстрым и эффективным является способ сдачи отчетов в электронном виде с помощью Интернета, предусматривающий наличие у предпринимателя соответствующего программного обеспечения и цифровой (электронной) подписи.

Можно воспользоваться услугами фирм, занимающихся за определенную плату разъяснением, как сдавать нулевую отчетность ИП, и подготовкой любых видов отчетности с передачей последних в налоговые инспекции и фонды (внебюджетные).

Ответственность

Законодательно предусмотрены штрафные санкции за несдачу отчетов или за нарушение сроков сдачи отчетности. Данная мера не подразумевает разделения предоставляемых отчетов по каким-либо параметрам и распространяется на все возможные виды отчетности в целом, не выделяя при этом нулевые сведения.

Бухгалтерская отчетность с нулевыми значениями не является причиной несоблюдения обязанности предпринимателя по предоставлению форм предусмотренной отчетности.

Отсутствие деятельности и доходов значительно сокращает расход времени и упрощает процедуру заполнения отчетных форм и передачу их в контролирующие органы.

Читайте так же:

• Отчетность ИП через интернетКаждый индивидуальный предприниматель после регистрации должен выбрать систему налогообложения. Существует несколько таких систем: общая система (ОСНО), упрощенная система […]
• Сдача налоговой отчетности ИПСдача налоговой отчетности ИП строго регламентирована Налоговым Кодексом (ст. 80). Виды отчетности и сроки сдачи напрямую зависят от выбранной системы налогообложения. Подобная […]

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Нулевая отчетность ООО, ИП самостоятельно

Наша организация старается поддерживать малый бизнес, особенно на начальном этапе деятельности, когда компания ограничена в финансах, но при этом имеется свободное время. Именно для этого мы разработали некоторые подсказки, которые помогут вам самостоятельно и бесплатно составить и сдать нулевую отчетность, если у вас не было деятельности, во все контролирующие органы. Ниже вы найдете список необходимых отчетов, входящих в состав комплекта нулевой отчетности и подробные инструкции по самостоятельному заполнению каждого документа, а также информацию о сроках представления отчетности и данные о размерах штрафов за несдачу отчетности в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию.

Напоминаем, что нулевая отчетность сдается организациями и ИП в том случае, если хозяйственная деятельность не велась, не было движений по расчетному счету и кассе, не начислялась и не выплачивалась заработная плата.

Рекомендуем к прочтению: Досрочная пенсия родителям детей инвалидов в 2018 году

Какую нулевую отчетность сдает ООО на ОСНО, куда и в какие сроки:

Ежеквартально: 1) расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС , инструкция по заполнению — сроки сдачи: каждый квартал до 15 числа следующего месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй — до 15 июля и т.д.). Сдается в свой филиал ФСС — список филиалов и их почтовый адрес можно посмотреть на сайте ФСС Санкт-Петербурга. 2) отчетность в Пенсионный Фонд по форме РСВ-1 (инструкция по заполнению)– срок сдачи: каждый квартал до 15 числа второго месяца (до 15 мая, 15 августа и т.д.). Сдается в свое отделение Пенсионного фонда, 3) единая (упрощенная) декларация в налоговую инспекцию. Форма КНД-1151085, инструкция по заполнению. Срок сдачи: каждый квартал до 20 числа следующего месяца за отчетным (например, за первый квартал — до 20 апреля, за второй — до 20 июля и т.д.).

Ежегодно: 1) Сведения о среднесписочной численности предприятия. Сдаются один раз в год — до 20 января в налоговую инспекцию. 2)Подтверждение основного вида деятельности в ФСС — заявление (инструкция по заполнению) и справка о подтверждении вида деятельности (инструкция по заполнению) — сроки сдачи: сдается один раз в год — до 15 апреля, вместе с формой 4 ФСС за первый квартал. Сдается в свой филиал ФСС. 3) Бухгалтерская отчётность с 2013 года сдается один раз в год.

Какую нулевую отчетность сдает ООО на УСН, куда и в какие сроки:

Ежеквартально: 1) расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС , инструкция по заполнению — сроки сдачи: каждый квартал до 15 числа следующего месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй — до 15 июля и т.д.). Сдается в свой филиал ФСС — список филиалов и их почтовый адрес можно посмотреть на сайте ФСС Санкт-Петербурга. 2) отчетность в Пенсионный Фонд по форме РСВ-1 (инструкция по заполнению)– срок сдачи: каждый квартал до 15 числа второго месяца (до 15 мая, 15 августа и т.д.). Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

Ежегодно: 1) Сведения о среднесписочной численности предприятия. Сдаются один раз в год — до 20 января в налоговую инспекцию. 2)Подтверждение основного вида деятельности в ФСС — заявление (инструкция по заполнению) и справка о подтверждении вида деятельности (инструкция по заполнению) — сроки сдачи: сдается один раз в год — до 15 апреля, вместе с формой 4 ФСС за первый квартал. Сдается в свой филиал ФСС. 3) Бухгалтерская отчётность с 2013 года сдается один раз в год.

Нулевая отчетность ИП ОСНО без работников: как , куда и в какие сроки:

Ежеквартально: 1) Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Форма НДС (инструкция по заполнению) – срок сдачи до 20 числа следующего месяца за отчетным . Сдается в налоговую инспекцию.

Ежегодно: 1) Декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма 3-НДФЛ (инструкция по заполнению) . Сроки сдачи — сдается один раз в год — не позднее 30 апреля. Сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя. 2) Сведения о среднесписочной численности ИП. Сдаются один раз в год — до 20 января в налоговую инспекцию.

Нулевая отчетность ИП УСН без работников:как, куда и в какие сроки.

Ежеквартально: не сдает ничего!

Ежегодно: 1) Декларация по единому налогу УСН (инструкция по заполнению). Сроки сдачи — сдается один раз в год — не позднее 30 апреля. Декларация сдается в налоговую инспекцию. 2) Сведения о среднесписочной численности предприятия. Сдаются один раз в год — до 20 января в налоговую инспекцию.

Комплект отчетности необходимо распечатать в двух экземплярах, на каждом поставить печать и подпись руководителя и главного бухгалтера во всех соответствующих графах и сдать в контролирующие органы одним из способов: 1)отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Бланк описи вложения можно скачать на нашем сайте (его необходимо заполнить в двух экземплярах — второй будет храниться в организации); 2)сдать лично — тогда вам на вашем втором экземпляре поставят отметку о сдаче отчетности; 3)сдать отчетность электронно .

Штрафы на несдачу нулевых отчетов у разных надзорных органов в 2016 году составляют:

1) Непредставление отчетности в ФСС России (формы-4 ФСС РФ) в установленный срок — штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

2) Несвоевременное представление декларации и отчетности в налоговую инспекцию — влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

3) Непредставление индивидуальных сведений и отчетности в ПФР — штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

4) Непредставление статистической информации в Петростат, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации — влечет наложение административного штрафа в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Так как отчетность нулевая, то никаких процентов от начисленных сумм нет, и штрафы начисляются по минимуму.

Наши услуги

Новости и статьи

Мы будем рады видеть Вас в числе наших клиентов!

Вопросы? Заявки? Ответим на всё по телефону или в социальных сетях!

Рекомендуем посмотреть:

Образец заполнения анкеты форма 4 для допуска к гостайне

Чем отличается договор от соглашения

Кризис отношений 3 года

Лицензия на утилизацию отходов

Могут ли приставы арестовать зарплатную карту

Рекомендуем посмотреть:

• Как считается среднесписочная численность работников за год
• Как считается отпуск по календарным дням или по рабочим
• Как решить жилищный вопрос
• Как рассчитать отпускные если отработан неполный год
• Как прописать ребенка по месту прописки матери