Утилизационный сбор на спецтехнику 2021

Утилизационный сбор уплачивается владельцами авто. Появился он относительно недавно, поэтому у автомобилистов остаются вопросы. Рассмотрим особенности его расчета и оплаты.

Содержание

Понятие утилизационного сбора
Кто может не уплачивать утилизационный сбор?
Как рассчитывается размер утилизационного сбора?
Пример расчетов
Куда уплачивать сбор при ввозе авто из-за границы?
Куда уплачивать сбор при приобретении авто с отсутствием отметки в ПТС?
Отметка в ПТС об уплате утилизационного сбора
Ответственность за неуплату сбора
Что делать, если сбор выплачен в большем размере?
Утилизационный сбор на спецтехнику 2017
Полный перечень ставок на утилизационный сбор в рублях:
Услуги:
Информация:
Контактная информация:
Как рассчитать утилизационный сбор на спецтехнику
Понятие утилизационного сбора
Законодательные акты
Правила уплаты утилизационного сбора на спецтехнику
Срок уплаты утильсбора
Рассчитываем утилизационный сбор на спецтехнику
Ставки сбора и формула расчета
Примеры расчета
Вопрос – ответ
Утилизационный сбор на автомобили в 2017 году
АВТОРИЗАЦИЯ НА САЙТЕ
Перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора (утвержден постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2016 г. № 81)

Понятие утилизационного сбора

УС, уплачиваемый при приобретении авто, был введен в 2012 году. Установлен он пунктом 1 статьи 24-1 ФЗ от 24.06.1998 (в ред. от 28.07.2012) №89. Представляет собой разовый платеж, выплачиваемый покупателями авто. Деньги направляются в бюджет страны. Предполагается, что они будут использованы на нужды экологической области. В частности, на утилизацию авто, что требуется для сохранения благоприятной экологической обстановки.

Сбор уплачивается согласно пункту 3 статьи 24-1 ФЗ №89 при данных обстоятельствах:

При ввозе ТС из другого государства.
При приобретении ТС у лица, которое не выплатило утилизационный сбор в силу разных причин: освобождение от платежей, недобросовестность.

Сбор должен выплатить или производитель ТС, или покупатель.

Кто может не уплачивать утилизационный сбор?

Рассмотрим обстоятельства, при которых лицо освобождается от выплаты сбора:

Срок эксплуатации авто составляет более 30 лет. При этом освобождение от сбора актуально только при соблюдении следующих обстоятельств: авто не эксплуатируется в коммерческих целях, запчасти (кузов, двигатель) на ТС являются оригинальными.
ТС принадлежит диппредставительствам, консульствам, международным структурам. Освобождение от сборов актуально для всех сотрудников этих образований.
ТС ввозится в РФ в статусе личной собственности людьми, участвующими в программе по переезду россиян из-за границы.

ВАЖНО! Если представители двух последних категорий продают авто, УС выплачивается покупателями ТС.

Как рассчитывается размер утилизационного сбора?

УС рассчитывается по этой формуле:

УС – размер сбора;
БС – базовая ставка;
К – используемый коэффициент, который определяется на основании Перечня размеров УС, установленных Постановлением Правительства от 06.02.2016 N 81.

Существует всего две ставки:

20 тысяч рублей на легковые авто, которые не используются в коммерческой деятельности.
150 тысяч рублей на грузовые машины, автобусы, а также легковые ТС, которые используются в коммерческой деятельности.

Коэффициенты установлены законом. Их много, и определяются они исходя из следующих факторов:

К примеру, коэффициент для легкового авто старше трех лет массой меньше 2,5 тонн составит 0,88. Именно это значение будет использоваться при расчетах.

Пример расчетов

Был приобретен импортный бульдозер (массой не более 10 тонн) со сроком эксплуатации меньше 3 лет. Базовая ставка составит 150 000 рублей, так как спецтехника будет использоваться в коммерческих целях. Коэффициент для авто рассматриваемого типа равен 4. Производятся следующие расчеты:

150 000 * 4 = 600 000 рублей.

Именно эту сумму нужно будет уплатить при ввозе авто рассматриваемого типа из-за границы.

Куда уплачивать сбор при ввозе авто из-за границы?

Если выплата совершается при ввозе машины из другого государства, средства взимаются ФТС. Выплаты нужно произвести в течение сроков растаможки. Также потребуется оформить уплату утилизационного сбора. Для того чтобы все это сделать, требуется прийти в таможню по месту жительства. С собой нужно взять следующие бумаги:

Форму расчета утилизационного сбора (должна быть полностью заполненной).
ПТС на машину, по которой производятся платежи.
Копии бумаг, которые подтверждают соответствие характеристик машины данным, указанным в расчете (к примеру, сертификат соответствия, соответствующие заключения экспертизы, сопроводительные документы).
Договор купли-продажи на ТС.
Платежные документы, подтверждающие совершения выплат.
Если в процедуре участвует доверенное лицо, на него понадобится доверенность. После предоставления всех данных документов специалисты проверяют верность выполненного расчета, достоверность бумаг, выплаты на счет ФК. После этого ставится отметка в ПТС о произведении выплат утилизационного сбора.

ВАЖНО! Банковские реквизиты, по которым нужно переводить средства, размещены на сайте ФТС.

Куда уплачивать сбор при приобретении авто с отсутствием отметки в ПТС?

Утилизационный сбор в подавляющем большинстве случаев уплачивает именно производитель. Покупатель переводит деньги, только если он ввозит авто из-за границы или на ТС не уплачен сбор прежним владельцем. Во втором случае выплаты делаются в ФНС. Нужно зайти на официальный сайт ФНС, найти соответствующий раздел по сборам. В нем можно:

Выяснить коды бюджетной классификации.
Оформить расчет УС по установленной форме.
Записаться на прием в местный ФНС.

Реквизиты для выплаты в ФНС можно также найти на официальном сайте налоговой. После того как оплата сбора будет проведена, нужно посетить налоговую с данными бумагами:

Формой расчета УС (заполненной).
ПТС на авто, на которое платится сбор.
Документы, подтверждающие покупку автомобиля, и все прочие бумаги, указанные в предыдущем разделе.

К СВЕДЕНИЮ! Сбор придется выплачивать и лицам, собравшим автомобиль самостоятельно. В этом случае в ФНС предоставляются копии ПТС транспорта, который был использован при конструировании новой машины.

Отметка в ПТС об уплате утилизационного сбора

После выплаты сбора в ПТС проставляется соответствующая отметка. На нее нужно обратить внимание как после совершения платежа, так и при покупке авто. Ставится отметка в разделе ПТС «особые отметки». Отличается красным цветом. Почему ее наличие так важно? Отметка свидетельствует о том, что УС выплачен и платить его повторно не нужно. Отсутствовать она может только при наличии следующих обстоятельств:

ПТС на отечественную машину выдан до 1 сентября 2012 года.
Импортное авто ввезено в РФ до 1 сентября 2012 года.

В обоих случаях никакого сбора уплачивать не нужно. По этой причине отсутствие отметки не должно настораживать.

Ответственность за неуплату сбора

Сама по себе неуплата утилизационного сбора не влечет за собой никаких санкций. К нарушителям не применяются даже штрафы. Однако это вовсе не значит, что игнорирование закона пройдет безнаказанно. Автомобиль, в ПТС которого не стоит красной отметки, не может пройти регистрационный учет. В свою очередь, за ТС, не поставленные на регистрационный учет (статья 12.1 КоАП РФ), налагается штраф:

500-800 рублей – первое нарушение.
До 5 000 рублей или лишение водительских прав длительностью до 3 месяцев – повторные нарушения.

По этой причине сбор выгоднее уплатить.

Что делать, если сбор выплачен в большем размере?

В этом случае оставляется заявление о возврате средств. Направляется оно в тот орган, где был уплачен УС. Кроме документа, нужно предоставить следующие бумаги:

Платежные документы, свидетельствующие о выплате УС.
Подтверждение того, что сбор был выплачен в избыточном размере (к примеру, разница между проведенным расчетом и суммой, указанной в платежном поручении).
Заявление рассматривается в течение месяца. После этого принимается решение. Если уполномоченный орган отказывает в возврате, отказ должен быть аргументирован.

ВНИМАНИЕ! Обратиться с требованием вернуть средства по излишне уплаченному УС можно в течение трех лет с момента совершения платежа. Однако делать это лучшее быстрее, так как средства не индексируются. То есть через три года они будут выданы в том же объеме, в каком были уплачены. Очень вероятно, что большую сумму денег «съест» инфляция.

Большинство ЮЛ и ФЛ не сталкиваются с необходимостью уплаты УС. Однако если она возникла, нужно разобраться в порядке перечисления средств. Существует много нюансов. При одних обстоятельствах средства перечисляются в один уполномоченный орган, в других – в другой. После совершения выплат нужно обязательно сохранить платежный документ. Он подтвердит факт и размер платежа, если это потребуется.

Утилизационный сбор на спецтехнику 2017

Правительство РФ утвердило 11 мая постановление № 401, из которого следует что, прицепы массой до 10 т освобождены от уплаты утилизационного сбора, а на прицепы массой более 10 т снижены ставки взимания утилизационного сбора. C тоимость утилизационного сбора на прицепы составит: до 3х лет 150 000 р. , более 3х лет 1 050 000 р ..

27.05.2016 таможенные органы получили письмо от ФТС РФ с разъяснениями что утилизационный сбор не взимается с полуприцепов.

Посмотреть полную актуальную версию постановлений об утилизационном сборе Вы можете по ссылкам ниже:

Краткая таблица по ставкам утилизационного сбора для грузовых автомобилей, в том числе седельного тягача, фургона, грузового микроавтобуса и прицепа:

Утилизационный сбор на легковые автомобили ввозимые физическими лицами уплачивается в размере:

до 3х лет с даты выпуска = 3400 руб

Полный перечень ставок на утилизационный сбор в рублях:

Виды и категории транспортных средств

Сумма утилизационного сбора в рублях РФ

До 3х лет с даты выпуска

Старше 3х лет с даты выпуска

Утилизационный сбор на легковой автомобиль (категории B, в т.ч на электромобиль):

с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой

с рабочим объемом двигателя:

не более 1000 куб. сантиметров

свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров

свыше 2000 куб. сантиметров, но не более 3000 куб. сантиметров

свыше 3000 куб. сантиметров, но не более 3500 куб. сантиметров

свыше 3500 куб. сантиметров

ввозимые физическими лицами для личного пользования вне зависимости от объема двигателя

Утилизационный сбор на грузовой автомобиль (категории B,C в т.ч седельный тягач, рефрижератор, фургон, самосвал)

полной массой не более 2,5 тонны

полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны

полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн

полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн

полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн

полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн

полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн

Утилизационный сбор на специальный транспорт (на шасси грузового автомобиля категории «С»)

специальные транспортные средства кроме автобетоносмесителей (бетономешалок на базе шасси)

автобетоносмесители (бетономешалки на базе шасси)

Утилизационный сбор на автобусы (категории D)

с объемом двигателя не более 2500 куб. сантиметров

с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой

с объемом двигателя свыше 2500 куб. сантиметров, но не более 5000 куб. сантиметров

с объемом двигателя свыше 5000 куб. сантиметров, но не более 10000 куб. сантиметров

с объемом двигателя свыше 10000 куб. сантиметров

Утилизационный сбор на самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (карьерные самосвалы)

полной массой свыше 50 тонн, но не более 80 тонн

полной массой свыше 80 тонн, но не более 350 тонн

полной массой свыше 350 тонн

Утилизационный сбор на шасси колесных транспортных средств

шасси грузовых автомобилей полной массой не более 3,5 тонны

шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн

шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн

шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн

шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн

шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн

шасси автобусов полной массой не более 5 тонн

шасси автобусов полной массой свыше 5 тонн

Утилизационный сбор на автогрейдеры

массой не более 10 тонн

массой свыше 10 тонн, но не более 14 тонн

массой свыше 14, но не более 17 тонн

массой свыше 17 тонн

Утилизационный сбор на бульдозеры

массой не более 10 тонн

массой свыше 10 тонн, но не более 24 тонн

массой свыше 24 тонн, но не более 35 тонн

массой свыше 35 тонн, но не более 50 тонн

массой свыше 50 тонн

Утилизационный сбор на экскаваторы

легкие (массой менее 17 тонн при мощности силовой установки менее 170 л.с.)

средние (массой не менее 17 тонн и не более 32 тонн при мощности силовой установки не менее 170 л.с. и не более 250 л.с.)

тяжелые (массой более 32 тонн при мощности силовой установки более 250 л.с)

Утилизационный сбор на перегружатели колесные (в т.ч экскаваторы погрузчики)

легкие (массой менее 15 тонн при мощности силовой установки менее 100 л.с.)

средние (массой не менее 15 тонн и не более 16,5 тонны при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 150 л.с.)

средние (массой не менее 16,5 тонны и не более 22 тонн при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 150 л.с.)

тяжелые (массой более 22 тонн при мощности силовой установки более 150 л.с)

Утилизационный сбор на катки дорожные

легкие (массой менее 4 тонн)

средние (массой не менее 4 тонн и не более 10 тонн)

тяжелые (массой более 10 тонн)

Утилизационный сбор на погрузчики

массой не более 4 тонн

массой свыше 4 тонн, но не более 8 тонн

массой свыше 8 тонн, но не более 13,5 тонны

массой свыше 13,5 тонны, но не более 16,5 тонн

массой свыше 16,5 тонны, но не более 22 тонн

массой свыше 22 тонн, но не более 34 тонн

массой свыше 34 тонн

Утилизационный сбор на краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств

легкие (массой менее 17 тонн при мощности силовой установки менее 170 л.с.)

средние (массой не менее 17 тонн и не более 32 тонн при мощности силовой установки не менее 200 л.с. и не более 250 л.с.)

тяжелые (массой более 32 тонн при мощности силовой установки более 250 л.с.)

Утилизационный сбор на краны- трубоукладчики

массой не более 25 тонн

массой свыше 25 тонн, но не более 35 тонн

массой свыше 35 тонн, но не более 50 тонн

массой свыше 50 тонн

Утилизационный сбор на прицепы

массой более 10 тонн

Утилизационный сбор на машины для содержания дорог (прочие самоходные дорожные и коммунальные машины), за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств

легкие (массой менее 5 тонн при мощности силовой установки менее 100 л.с.)

средние (массой не менее 5 тонн и не более 15 тонн при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 220 л.с.)

тяжелые (массой более 15 тонн при мощности силовой установки более 220 л.с.)

Утилизационный сбор на машины для лесного хозяйства

легкие (массой менее 12 тонн)

средние (массой не менее 1 2 тонн и не более 17 тонн

тяжелые (массой более 17 тонн)

Утилизационный сбор на транспортные средства типа «форвардер»

легкие (массой менее 12 тонн)

средние (массой не менее 12 тонн и не более 17 тонн)

тяжелые (массой более 17 тонн)

Утилизационный сбор на погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства

Легкие (массой менее 12 тонн)

Средние (массой не менее 12 тонн и не более 17 тонн)

Тяжелые (массой более 17 тонн)

Утилизационный сбор на мотовездеходы, квадроциклы, снегоболотоходы

С объемом двигателя не более 299 куб. сантиметров

С объемом двигателя не менее 300 и не более 1500 куб. сантиметров

Утилизационный сбор на снегоходы

С объемом двигателя не более 299 куб. сантиметров

С объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров и не более 1500 куб. сантиметров

Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные колесные

Мощностью силовой установки не более 30 л.с.

Мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с.

Мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с.

Мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с.

Мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с.

Мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с.

Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с.

Мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.

Мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с.

Мощностью силовой установки более 380

Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные гусеничные

Мощностью силовой установки не более 100 л.с.

Мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с.

Мощностью силовой установки более 200 л.с.

Утилизационный сбор на комбайны зерноуборочные

Мощностью силовой установки не более 160 л.с.

Мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с.

Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с.

Мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с.

Мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с.

Мощностью силовой установки более 400 л.с.

Утилизационный сбор на комбайны кормоуборочные

Мощностью силовой установки не более 295 л.с.

Мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с.

Мощностью силовой установки более 401 л.с.

Утилизационный сбор на машины сельскохозяйственные самоходные

Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки не более 100 л.с.

Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 300 л.с.

Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с.

Услуги:

Информация:

Контактная информация:

8 (4012) 33-70-15 – отдел таможенного оформления

Как рассчитать утилизационный сбор на спецтехнику

Порядок расчета и уплаты утилизационного сбора в РФ является достаточно неоднозначным и вызывает немало вопросов как среди производителей автотранспорта, так и среди покупателей. Сегодня мы разберем утилизационный сбор на спецтехнику: как рассчитать сумму платежа, какие ставки применяются при определении суммы сбора, кто обязан оплачивать сбор в бюджет. Кроме того, мы на примере рассчитаем сумму сбора, а также дадим ответы на распространенные вопросы, касающиеся данной темы.

Понятие утилизационного сбора

Под утилизационным сбором понимают платеж, взымаемый в качестве возмещения стоимости утилизации транспортного средства. В зависимости от законодательных особенностей, сбор может:

включаться в стоимость товара;
оплачиваться покупателем при продаже ТС или перед его утилизацией;
взыматься отдельно при покупке транспорта.

Согласно законодательству РФ, сбор одноразово оплачивается производителем ТС и включается в стоимость транспорта. Если речь идет об импортном авто, то сбор оплачивается при его ввозе на таможенную территорию РФ. Читайте также статью: → «Утилизационный сбор: понятие, порядок оплаты, штрафные санкции»

Законодательные акты

Основным документом, регламентирующим порядок взимания утилизационных платежей на транспорт, является Постановление Правительства РФ №870 от 30.08.12. Именно этот документ регулирует порядок расчета сбора, механизм его уплаты, определяет круг субъектов, которые признаются плательщиками сбора, а также описывает ситуации, при которых платеж должен быть перечислен в бюджет.

Постановление Правительства «Об утильсборе» утверждает:

перечень транспортных средств, которые признаются объектами налогообложения;
случаи, при которых взымается сбор;
ставки и коэффициенты для расчета сбора;
плательщиков сбора;
условия, при которых сбор не взымается.

Дополнительно к основному документу, Правительством приняты нормативные акты, регулирующие правила расчета и уплаты сбора в отношении колесных, самоходных ТС, прицепов и полуприцепов и прочей техники. Также при расчете утильсбора также следует опираться на нормы НК, а также разъяснения, данные в письмах Минфина и ФНС.

Правила уплаты утилизационного сбора на спецтехнику

Согласно законодательству, плательщиком сбора является производитель спецтехники или лицо (как физическое, так и юридическое), которое импортировало ТС из-за рубежа. В первом случае автопроизводитель оплачивает сбор, после чего орган ФНС делает отметку в техпаспорте транспортного средства.

В ситуации с импортом, утильсбор оплачивается при пересечении транспортным средством таможенной границы РФ, после чего факт оплаты сбора также фиксируется в техпаспорте на спецтехнику. В обоих случаях уплата утильсбора обязательна: без соответствующей отметки в техпаспорте владелец ТС не сможет поставить спецтехнику на учет в ГИБДД. Читайте также статью: → «Размер торгового сбора для ИП при разных налоговых режимах»

В определенных случаях производитель или импортер спецтехники может не оплачивать утильсбор, в частности:

спецтехника, произведенная более 30-ти лет назад и использующаяся в некоммерческих целях, утильсбором не облагается. При этом важно соблюдение следующего условия: в течение срока службы на ТС должны сохраниться оригинальные детали рамы, кузова и двигателя;
не нужно оплачивать утильсбор на спецтехнику в собственности Министерства иностранных дел, дипломатических консульств и представительств;
в случае если лицо ввозит личную спецтехнику из-за рубежа по программе добровольного переселения родственников, то такое ТС сбором не облагается.

Если лицо (организация) освобожденный от уплаты сбора, продает спецтехнику, то новый владелец обязан оплатить сбор в бюджет по общим правилам (если речь идет о ситуациях, когда покупатель не может воспользоваться льготами по уплате утильсбора). За все время существования и использования ТС утильсбор оплачивается 1 раз.

Срок уплаты утильсбора

Довольно распространенным является вопрос о сроках уплаты утильсбора на спецтехнику. По данному вопросу существуют следующие разъяснения: действующим законодательством не регламентированы конкретные сроки, которые необходимо соблюдать при перечислении утильсбора в бюджет. В то же время, не уплатив сбор, Вы не сможете поставить спецтехнику на учет в ГИБДД. Если Вы ввозите импортный бульдозер или трактор, то оплатить сбор Вы обязаны на таможне, при пересечении границы РФ. По факту оплаты органы ФТС делают отметку «Утилизационный сбор оплачен» в графе «Особые отметки» ПТМ. Что касается производителей спецтехники, то компании оплачивают утильсбор при выпуске ТС и включают его сумму в реализационную стоимость спецтехники.

Ответственность за уплату/неуплату сбора возлагается на производителей и импортеров спецтехники. Плательщики утильсбора обязаны самостоятельно рассчитать сумму, а также перечислить ее в бюджет. При оплате сбора следует обратить внимание на реквизиты и особенности заполнения платежного поручения. Полную информацию о расчетных счетах и кодах, которые необходимо указывать в назначении платежа при перечислении средств Вы можете найти на официальных сайтах ФТС и ФНС.

Рассчитываем утилизационный сбор на спецтехнику

Далее мы расскажем о том, как рассчитать утильсбор на спецтехнику.

Ставки сбора и формула расчета

При определении суммы бюджетного платежа следует воспользоваться следующей формулой:

УтСб = БазСт * Коэфф,

где УтСб — сумма единоразового платежа в бюджет;

БазСт – базовая ставка расчета сбора;

Коэфф – корректирующий коэффициент.

Каждый из показателей, участвующих в расчете утильсбора на спецтехнику, является установленной законодательно величиной. По состоянию на 2017 год базовая ставка для расчета сбора на спецтехнику зафиксирована на уровне 150.000 руб. (ТС выпущено менее 3х лет назад) и 1.050.000 руб. (прошло более 3х лет с момента выпуска ТС).

Что касается коэффициентов, корректирующих базовую ставку для расчета утильсбора, то данные показатели также являются фиксированными, их уровень колеблется в зависимости от года выпуска ТС и общей массы самоходной машины. Ниже представлена таблица, в которой указаны коэффициенты для основных видов спецтехники: автогрейдеров, бульдозеров и экскаваторов.

Примеры расчета

Для того чтобы разобраться в методике расчета утильсбора на спецтехнику, рассмотрим наглядные примеры.

АО «СпецМашина» занимается производством бульдозеров. По итогам мая 2017 «СпецМашиной» произведено 12 бульдозеров марки Т-130. Масса каждого ТС – 14,3 т.

Бухгалтер АО «СпецМашина» рассчитал размер утильсбора, подлежащего к уплате в бюджет:

так как масса бульдозера Т-130 составляет 14,3 т, то в расчете применяется коэффициент 7;
сумма сбора за единицу спецтехники определяется так:

150.000 руб. (базовая ставка для нового бульдозера) * 7 = 1.050.000 руб.;

утильсбор за 12 бульдозеров составит:

1.050.000 руб. * 12 ед. = 12.600.000 руб.

В ноябре 2016 Куликов С.П. ввез на территорию РФ прицеп (масса 11,4 т, 2010 год выпуска). Куликов – участник программы по переселению в РФ родственников, проживающих за рубежом, поэтому при пересечении границы Куликов не оплачивал утильсбор, отметка в техпаспорте отсутствует. Читайте также статью: → «Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68). Проводки»

19.04.17 Куликов реализовал прицеп ООО «Фермер». При покупке «Фермер» оплатил утильсбор в сумме 1.050.000 руб. Прицеп переоформлен на нового владельца после того, как в техпаспорте сделана отметка об уплате «Фермером» утильсбора.

Вопрос – ответ

Вопрос № 1. АО «СпецТехника» производит легкие прицепы массой 9,4 т. Необходимо ли «СпецТехнике» уплачивать утильсбор?

Ответ: Так как прицепы, выпускаемые «СпецТехникой», по массе не превышают 10 т (9,4 т), то уплачивать утильсбор на них не нужно.

Вопрос № 2. 10.04.16 органами ФТС оформлена таможенная декларация на ввоз импортного автогрейдера (12,3 т) на территорию РФ. Импортером АО «АвтоСтрой» оплачен утильсбор в сумме 630.000 руб. (базовая ставка 150.000 руб. * коэффициент 4,2). В ПСМ автогрейдера отмечена уплата сбора. В марте 2017 органами ФТС установлен факт некорректного расчета сбора: так как автогрейдер выпущен 5 лет назад, то при расчете следовало применять коэффициент 11. Корректная сумма сбора к оплате 1.650.000 руб. (150.000 руб. * 11). Каким образом ФТС следует удержать неустойку?

Ответ: По факту обнаружения ошибки ФТС направляет в адрес «АвтоСтроя» соответствующее уведомление. В документе указывают корректный расчет сбора и сумму неустойки к оплате, а также требование погасить задолженность в 20-дневный срок. В случае если «АвтоСтрой» не уплатит сумму 1.020.000 руб. (1.650.000 руб. – 630.000 руб.), то ФТС вправе удержать ее в судебном порядке.

Вопрос № 3. Карпов приобрел прицеп, техпаспорт на который выдан 18.06.2012. В графе «Особые отметки» паспорта не указано об уплате утильсбора. Является ли ПСМ на прицеп действительным?

Ответ: Так как утильсбор введен 01.09.12, то техпаспорта на ТС, выданные ранее указанной даты, считаются действительными. После 01.09.12 ГИБДД запрещено ставить на учет/перерегистрировать спецтехнику, в ПСМ которой нет отметки об утильсборе.

Утилизационный сбор на автомобили в 2017 году

Согласно пункту 1 статьи 24-1 Федерального закона от 24.06.1998 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» за каждое колесное транспортное средство (шасси), каждую самоходную машину, каждый прицеп к ним, ввозимые или произведенные в Российской Федерации, при растаможке авто уплачивается утилизационный сбор в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа.

С помощью калькулятора растаможки авто можно рассчитать сумму утилизационного сбора на импортируемый автомобиль. Ниже приведен полный перечень видов и категорий колесных транспортных средств и шасси с размером утилизационного сбора, утвержденный постановлением Правительства от 26 декабря 2013 г. N 1291 (в редакции постановления от 11 декабря 2015 г. N 1350).

Размер утилизационного сбора на самоходные машины и прицепы к ним утвержден постановлением от 6 февраля 2016 г. N 81.

Виды и категории транспортных средств 2

Коэффициент расчета суммы утилизационного сбора 3

1. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой

2. Транспортные средства с рабочим объемом двигателя:

не более 1000 куб. сантиметров

свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров

свыше 2000 куб. сантиметров, но не более 3000 куб. сантиметров

свыше 3000 куб. сантиметров, но не более 3500 куб. сантиметров

свыше 3500 куб. сантиметров

3. Транспортные средства, ввозимые физическими лицами для личного пользования, вне зависимости от объема двигателя

4. Транспортные средства полной массой не более 2,5 тонны

5. Транспортные средства полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны

6. Транспортные средства полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн

7. Транспортные средства полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн

8. Транспортные средства полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн

9. Транспортные средства полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн 7

10. Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн

11. Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн

12. Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн

13. Автосамосвалы полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн 7

14. Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн

III. Специальные транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий M₂, M₃, N₁, N₂, N₃, в том числе повышенной проходимости категории G 6

15. Специальные транспортные средства, кроме автобетоносмесителей

IV. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий M₂, M₃, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанных категорий 6

17. Транспортные средства с объемом двигателя не более 2500 куб. сантиметров

18. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой

19. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 2500 куб. сантиметров, но не более 5000 куб. сантиметров

20. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 5000 куб. сантиметров, но не более 10000 куб. сантиметров

21. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 10000 куб. сантиметров

V. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья 6

22. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, конструктивной массой свыше 50 тонн, но не более 80 тонн

23. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, конструктивной массой свыше 80 тонн, но не более 350 тонн

24. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, конструктивной массой свыше 350 тонн

VI. Шасси колесных транспортных средств, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий N₁, N₂, N₃, M₂, M₃ 6

25. Шасси колесных транспортных средств категории N₁ полной массой не более 3,5 тонны

26. Шасси колесных транспортных средств категории N₂ полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн

27. Шасси колесных транспортных средств категории N₂ полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн

28. Шасси колесных транспортных средств категории N₂ полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн

29. Шасси колесных транспортных средств категории N₃ полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн

30. Шасси колесных транспортных средств категории N₃ полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн

31. Шасси колесных транспортных средств категории M₂ полной массой не более 5 тонн

32. Шасси колесных транспортных средств категории M₃ полной массой свыше 5 тонн

1 Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении колесных транспортных средств, на которые выдается новый паспорт транспортного средства или паспорт самоходной машины и других видов техники, изготовленных (достроенных) на базе колесных транспортных средств, либо шасси, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между суммой утилизационного сбора, подлежащей уплате в отношении таких колесных транспортных средств, и суммой утилизационного сбора, ранее уплаченной в отношении колесных транспортных средств либо шасси, на базе которых была осуществлена достройка.

2 Категории колесных транспортных средств соответствуют классификации, установленной техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств».

3 Размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транспортного средства равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции.

4 При отсутствии документального подтверждения даты выпуска, которой является дата изготовления колесного транспортного средства, год выпуска определяется по коду изготовления, указанному в идентификационном номере транспортного средства, при этом 3-летний срок исчисляется начиная с 1 июля года изготовления. Под датой уплаты утилизационного сбора понимается дата, указанная в платежном документе, подтверждающем уплату утилизационного сбора.

5 Базовая ставка для расчета суммы утилизационного сбора равна 20000 рублей.

6 Базовая ставка для расчета суммы утилизационного сбора равна 150000 рублей.

7 Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении колесных транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации и помещенных под таможенный режим временного ввоза в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 марта 2003 г. N 147 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок», рассчитывается с применением коэффициента, равного 0,25.».

2. Примечание к перечню видов и категорий колесных транспортных средств и шасси, с года выпуска которых прошло 30 и более лет, которые не предназначены для коммерческих перевозок пассажиров и грузов, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму (при наличии), сохранены или отреставрированы до оригинального состояния и в отношении которых утилизационный сбор не уплачивается, утвержденному указанным постановлением, изложить в следующей редакции:

«Примечание. Категории колесных транспортных средств соответствуют классификации, установленной техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств.».

АВТОРИЗАЦИЯ НА САЙТЕ

Источник фото: flikr.com, picqero

Перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора (утвержден постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2016 г. № 81)

Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним*(2),*(3)

Коэффициент расчета размера утилизационного сбора*(4)

Новые самоходные машины и прицепы к ним*(5)

Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет*(5)

I. Автогрейдеры (классифицируемые по кодам 8429 20 001 0, 8429 20 009 1, 8429 20 009 9)*(6)

Автогрейдеры массой не более 10 тонн

Автогрейдеры массой свыше 10 тонн, но не более 14 тонн

Автогрейдеры массой свыше 14, но не более 17 тонн

Автогрейдеры массой свыше 17 тонн

II. Бульдозеры (классифицируемые по кодам 8429 11 001 0, 8429 11 002 0, 8429 11 009 0, 8429 19 000 1)*(6)

Бульдозеры массой не более 10 тонн

Бульдозеры массой свыше 10 тонн, но не более 24 тонн

Бульдозеры массой свыше 24 тонн, но не более 35 тонн

Бульдозеры массой свыше 35 тонн, но не более 50 тонн

Бульдозеры массой свыше 50 тонн

III. Экскаваторы (классифицируемые по коду 8429 52)*(6)

Легкие (массой менее 17 тонн при мощности силовой установки менее 170 л.с.)

Средние (массой не менее 17 тонн и не более 32 тонн при мощности силовой установки не менее 170 л.с. и не более 250 л.с.)

Тяжелые (массой более 32 тонн при мощности силовой установки более 250 л.с.)

IV. Перегружатели колесные (классифицируемые по кодам 8429 59 000 0, 8430 69 000 3, 8430 69 000 8)*(6)

Легкие (массой менее 15 тонн при мощности силовой установки менее 100 л.с.)

Средние (массой не менее 15 тонн и не более 16,5 тонны при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 150 л.с.)

Средние (массой не менее 16,5 тонны и не более 22 тонн при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 150 л.с.)

Тяжелые (массой более 22 тонн при мощности силовой установки более 150 л.с.)

V. Катки дорожные (классифицируемые по кодам 8429 40 100 0, 8429 40 300 0)*(6)

Легкие (массой менее 4 тонн)

Средние (массой не менее 4 тонн и не более 10 тонн)

Тяжелые (массой более 10 тонн)

VI. Погрузчики (классифицируемые по кодам 8429 51, 8427 20)*(6)

Погрузчики массой не более 4 тонн

Погрузчики массой свыше 4 тонн, но не более 8 тонн

Погрузчики массой свыше 8 тонн, но не более 13,5 тонны

Погрузчики массой свыше 13,5 тонны, но не более 16,5 тонн

Погрузчики массой свыше 16,5 тонны, но не более 22 тонн

Погрузчики массой свыше 22 тонн, но не более 34 тонн

Погрузчики массой свыше 34 тонн

VII. Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по коду 8426 41 000)*(6)

Легкие (массой менее 17 тонн при мощности силовой установки менее 170 л.с.)

Средние (массой не менее 17 тонн и не более 32 тонн при мощности силовой установки не менее 200 л.с. и не более 250 л.с.)

Тяжелые (массой более 32 тонн при мощности силовой установки более 250 л.с.)

VIII. Трубоукладчики (классифицируемые по кодам 8426 49 001 0, 8426 49 009 1, 8426 49 009 9)*(6)

Краны-трубоукладчики массой не более 25 тонн

Краны-трубоукладчики массой свыше 25 тонн, но не более 35 тонн

Краны-трубоукладчики массой свыше 35 тонн, но не более 50 тонн

Краны-трубоукладчики массой свыше 50 тонн

IX. Прицепы (классифицируемые по кодам 8716 20 000 0, 8716 31 000 0, 8716 39 510 0, 8716 39 590 9, 8716 39 800 5, 8716 39 800 8, 8716 40 000 0)*(6)

Массой не менее 0,75 тонны и не более 3,5 тонн

Массой не менее 3,5 тонны и не более 10 тонн

Массой более 10 тонн

X. Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по кодам 8705, 8479 10 000 0)*(6)

Легкие (массой менее 5 тонн при мощности силовой установки менее 100 л.с.)

Средние (массой не менее 5 тонн и не более 15 тонн при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 220 л.с.)

Тяжелые (массой более 15 тонн при мощности силовой установки более 220 л.с.)

XI. Машины и оборудование для лесного хозяйства

Машины и оборудование для лесного хозяйства (классифицируемые по коду 8436 80 100)*(6)

Легкие (массой менее 12 тонн)

Средние (массой не менее 12 тонн и не более 17 тонн

Тяжелые (массой более 17 тонн)

Транспортные средства типа «форвардер» (классифицируемые по кодам 8704 22 910 1, 8704 22 990 1)*(6)

Легкие (массой менее 12 тонн)

Средние (массой не менее 12 тонн и не более 17 тонн)

Тяжелые (массой более 17 тонн)

Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства (классифицируемые по кодам 8427 20 190, 8427 90 000, 8701 90 390 1, 8701 90 390 9)*(6)

Легкие (массой менее 12 тонн)

Средние (массой не менее 12 тонн и не более 17 тонн)

Тяжелые (массой более 17 тонн)

XII. Мотовездеходы, квадроциклы, снегоболотоходы (классифицируемые по кодам 8703 21 109, 8703 21 909)*(6)

С объемом двигателя не более 299 куб. сантиметров

С объемом двигателя не менее 300 и не более 1500 куб. сантиметров

XIII. Снегоходы (классифицируемые по коду 8703 10 110 0)*(6)

С объемом двигателя не более 299 куб. сантиметров

С объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров и не более 1500 куб. сантиметров

XIV. Тракторы сельскохозяйственные колесные (классифицируемые по коду 8701 90)*(6)